Уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году заполняют не всегда. Расскажем, при каких ошибках требуется корректировка РСВ в 2024 году, по каким формам составлять уточненку и как ее заполнять при различных ошибках в первичном расчете. Также найдете образец заполнения уточненного расчета по страховым взносам.
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году
Подавать уточненки по РСВ надо не во всех случаях и не при всех ошибках. Уточненный расчет бухгалтеру придется составить, если ошибки в первичном отчете привели к занижению страховых взносов к уплате. Речь идет о следующих ошибках:
занизили сумму страховых взносов к уплате. Например, пересчитали выплаты за предыдущий период и база стала больше;
ошиблись в количественных показателях. Например, неверно указали сведения о численности.
Уточнить РСВ нужно подготовить и в том числе, если не отразили или ошиблись при заполнении раздела 3.
Чтобы избежать корректировки РСВ в 2024 году, следуйте рекомендациям Системы Главбух. Из них вы узнаете, как заполнить РСВ в разных случаях, например, когда есть совместители, исполнители по ГПД, уволенные сотрудники, иностранцы, как отразить выплаты и взносы по общим и пониженным тарифам. Получить рекомендации по РСВ
За какой период подавать корректировку РСВ в 2024 году
Период, за который надо подать уточненный РСВ, зависит от момента, когда ошибку нашли и когда ее совершили.
Первый вариант — ошибку нашли в РСВ текущего года. В таком случае подают уточненные отчеты начиная с того отчетного периода, в котором совершили ошибку. Например, ошибку обнаружили в декабре 2024 года, а допустили ее в данных РСВ за полугодие 2024 года. Тогда бухгалтер подаст уточненную РСВ за полугодие, девять месяцев 2024 года. При подготовке РСВ за весь год надо будет указать сразу правильные суммы, код тарифа страхователя, коды застрахованных лиц.
Второй вариант — ошибку нашли в РСВ за прошлый год. В это случае подают уточненные отчеты начиная с того отчетного периода, в котором совершили ошибку. Например, ошибку допустили в данных за полугодие 2023 года. Тогда уточненку подают за полугодие, девять месяцев и весь 2023 год. А если ошибку нашли в данных за IV квартал 2023 года, то уточненную РСВ придется отправить лишь за 2023 год.
Подсказки для бухгалтера в Системе Главбух
Как заполнить РСВ КФХУзнать подробности
Как заполнить нулевой РСВУзнать подробности
Как заполнить РСВ при пониженном тарифеУзнать подробности
Кто сдает РСВ
По какой форме подавать уточненный РСВ в 2024 году
Уточненный расчет сдают по той же форме, что и первичный. На титульном листе надо только указать порядковый номер корректировки. Пояснительную записку к уточненке сдавать не нужно (п. 1.2, 2.5 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Итак, уточненные расчеты по взносам подайте в ИФНС по форме из приказа ФНС:
от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ – за отчетные периоды с I квартала 2023 года;
06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ – за отчетные и расчетные периоды с I квартала 2022 года по IV квартал 2022 года;
18.09.2019 № ММВ-7-11/470 – за отчетные и расчетные периоды с I квартала 2020 года по IV квартал 2021 года;
10.10.2016 № ММВ-7-11/551 – за отчетные и расчетные периоды 2017–2019 годов.
Образец заполнения уточненного расчета по страховым взносам в 2024 году
Ниже представлен фрагмент корректировки РСВ по одному сотруднику. Полностью пример заполнения можно скачать по ссылке ниже.
Скачать образец
Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году
Корректировка РСВ зависит от того, что именно и в каком разделе необходимо откорректировать.
Как уточнить РСВ, если допустили ошибку по одному или нескольким сотрудникам. Ошибку в разделе 3 в Ф. И. О. или СНИЛС, расчет по взносам не пройдет форматно-логический контроль. В таком случае придется внести изменения и заново отправить первичный РСВ, а не уточненный.
Другой вариант, когда первоначальный РСВ прошел форматно-логический контроль. Это говорит о том, что ошибка закралась в сумме выплат для расчета облагаемой базы. В этом случае в уточненный расчет включают все разделы с правильными показателями. Не забудьте про разделы и приложения, которые корректировать не нужно. Исключение составляет только раздел 3. Его заполняют только на тех физлиц, по которым допустили ошибки.
Как уточнить РСВ, если забыли включить сотрудника в исходный расчет. При такой ошибке надо всего лишь включить в раздел 3 корректирующего расчета забытого сотрудника. Не забудьте исправьте суммы в разделе 1 и подразделе 1 и приложениях к разделу 1 с учетом выплат забытому работнику.
Как уточнить РСВ, если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно. При таком недочете надо включить в раздел 3 уточненки сотрудника, которого добавили ошибочно. В поле 010 раздела 3 указывают тип аннулирования сведений «1», а в подразделе 3.2 строки 130–170, 190–210 не заполняют. В разделе 1, подразделе 1 раздела 1 и приложениях к нему бухгалтер уменьшает количество застрахованных лиц и пересчитывает суммы.
Как уточнить РСВ, если включили одного сотрудника вместо другого. При такой ошибке в разделе 3 корректирующего расчета надо показать обоих сотрудников. По сотруднику, который попал в РСВ ошибочно, в поле 010 раздела 3 проставляют тип аннулирования сведений «1», а в подразделе 3.2 строки 130–170, 190–210 не заполняют. На забытого работника заполняют новый раздел 3. В разделе 1, подразделе 1 раздела 1 и приложениях к нему пересчитывают суммы. При этом количество застрахованных лиц не меняют.
Как уточнить данные в разделе 3 РСВ. Тут надо соблюдать общее правило – уточнить раздел 3 РСВ нужно только по тем работникам, по которым допустили ошибки. При этом неважно, связана корректировка раздела 3 с изменением тарифа по взносам или нет.
В корректирующей форме расчете по взносам заполняют все строки раздела 3 по сотруднику – как корректируемые, так и те, что были заполнены верно. Алгоритм такой.
Поле 010 раздела 3 заполняют, когда аннулируют ранее представленные сведения по застрахованному лицу из строк 020–060 подраздела 3.1. В поле 010 раздела 3 показывают тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 в графах 130–170, 190–210 ставят прочерки. Они не обязательны, если отчет заполняют с помощью ПО и распечатывают на принтере (п. 1.21 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Чтобы внести исправления в данные о физлице, одновременно со сведениями с типом аннулирования сведений «1» бухгалтер представляет исправленные данные. Для этого заполняют строки 020–060 подраздела 3.1 и показывают сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, а также сведения об исчисленных взносах в подразделе 3.2. Когда сдают первичный РСВ, поле 010 не заполняют.
