Контрольно-счетная палата городского округа – город Камышин в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 25 решения Камышинской городской Думы от 28.02.2019 № 25 «О бюджетном процессе в городском округе – город Камышин» подготовила заключение на годовой отчет об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2023 год ...
Контрольно-счетная палата городского округа – город Камышин (далее – КСП Камышин) в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ), статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 25 решения Камышинской городской Думы от 28.02.2019 № 25 «О бюджетном процессе в городском округе – город Камышин» подготовила заключение на годовой отчет об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2023 год (далее – Заключение, Отчет).
В ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета КСП Камышин проведены контрольные и экспертно-аналитические мероприятия по проверке бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, а также использованы результаты тематических контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП Камышин в 2023 году.
По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2023 год установлено:
1) Отчет представлен Администрацией городского округа – город Камышин в срок, установленный п.2 ст.25 Положения о бюджетном процессе, по составу и содержанию соответствует требованиям бюджетного законодательства.
2) Факты недостоверности Отчета не выявлены. Показатели Отчета соответствуют показателям исполнения бюджета, отраженным в бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3) Принятые Администрацией городского округа – город Камышин в 2023 году меры позволили полностью достигнуть заявленные цели и задачи Основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2023 год.
4) Исполнение показателей прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин за 2023 год, представленные Комитетом экономического развития, показали, что восемь показателей из тринадцати, принятые в расчётах к бюджету на 2023 год, увеличились. Снижение произошло только по двум показателям: объем инвестиций в основной капитал и объем платных услуг.
5) Исполнение основных параметров бюджета Камышина, утвержденных Решением о бюджете, составило:
- по доходам в сумме 2 629 027,3 тыс. руб., или 95,7% от плана (-119 198,1 тыс. руб.). В 2023 году доходы бюджета Камышина по сравнению с 2022 годом выросли на 221 482,1 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 2 691 142,3 тыс. руб., или 95,1% от плана (-125 221,9 тыс. руб.). Почти вся сумма направлена на финансирование 25-ти муниципальных программ;
- сложился профицит в размере 62 115,0 тыс. рублей.
5.1. Невыполнение плана по прогнозируемым доходам и соответственно недофинансирование бюджетных расходов в 2023 году привело к образованию кредиторской задолженности бюджета городского округа на 01.01.2024 года, которая составила 81 361,3 тыс. руб., что меньше прошлого года - на 102 963,8 тыс. рублей.
5.2. В отчётном году поступило налоговых доходов в бюджет больше относительно первоначального прогноза на 100 668,3 тыс. руб., относительно уточнённого показателя – меньше на 22 942,1 тыс. рублей. Выполнение по налоговым доходам составило 97,2 процента. Не выполнены прогнозные показатели по НДФЛ на 1,1 %, патент на 44,6 %, по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2,9 % и по земельному налогу на 18,3 процента.
5.3. Доля неналоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа составила 9,9 %, что ниже 2022 года на 2,5 процента. Неналоговые доходы бюджета городского округа исполнены в 2023 году на 87 195,1 тыс. руб., что составляет 72,2 % от утверждённых бюджетных назначений.
Фактически неналоговые доходы не исполнены на 33 598,8 тыс. руб., что связано с невыполнением прогнозных показателей по доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 36 369,3 тыс. рублей.
6) В ходе внешней проверки Отчета установлено:
6.1. Факты повтора нарушений и недостатков, установленных ранее, т. е. по итогам внешней проверки за 2022 год. По мнению Контрольно-счетной палаты ГАБС принято недостаточно мер по недопущению впредь нарушений и недостатков. И ряд представленных ответов на представления носят формальный характер.
6.2. Нарушена статья 160.2-1 Бюджетного Кодекса РФ в части не проведения внутреннего финансового аудита тремя главными администраторами бюджетных средств.
7) Проверки выполнения мероприятий и целевых показателей муниципальных программ за 2023 год показали, что отдельными главными администраторами бюджетных средств проведена некорректная оценка эффективности реализуемых ими программ, некорректно указаны причины неисполнения бюджетных назначений по мероприятиям и отражена недостоверная информация по исполнению мероприятий. В нарушение п. 38 Порядка № 1505-п одна муниципальная программа не приведена в соответствие решению Камышинской городской Думы от 21.12.2023 № 5/24 «О внесении изменений в решение Камышинской городской Думы от 08.12.2022 № 46/325 «О бюджете городского округа – город Камышин на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов». В связи с чем не представилось возможным проверить достоверность составления годового отчета о ходе реализации и расчет эффективности данной муниципальной программы. Кроме того, установлен факт представления неактуальных годовых докладов о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ, в части внесения в них изменений в период проведения внешней проверки исполнения бюджета.
8) Кредиторская задолженность по принятым обязательствам за 2023 год составила 89 794,3 тыс. рублей. Задолженность за год уменьшилась на 94 335,5 тыс. рублей.
9) Дебиторская задолженность городского округа – город Камышин за 2023 год составила всего 863 047,6 тыс. рублей. За отчётный год дебиторская задолженность уменьшилась на 216 543,1 тыс. рублей. Согласно годовому отчёту об исполнении бюджета городского округа – город Камышин, нереальная к взысканию, просроченная задолженность по состоянию на 01.01.2024 числится в сумме 31 319,2 тыс. руб. (за год уменьшилась на 94 933,4 тыс. руб.). Основное увеличение произошло за счет образовавшейся задолженности по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отсутствия оплаты арендаторами арендных платежей.
10) По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых в рамках внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены нарушения требований действующего законодательства о ведении бюджетного и бухгалтерского учета и составлении отчетности об исполнении бюджета.
Выявленные нарушения и недостатки не оказали существенного влияния на основные выводы по результатам внешней проверки Отчета.
По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2023 год КСП Камышин подготовлены соответствующие рекомендации.
Согласно ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ Заключение направлено в Камышинскую городскую Думу и Главе городского округа.
