ФНС назвала самые частые нарушения блогеров и прокомментировала слухи о «черном списке»
Федеральная налоговая служба (ФНС) России назвала наиболее распространенные нарушения, выявляемые у российских блогеров. В ведомстве рассказали РБК, что блогеры не всегда совершают налоговые нарушения намеренно, а также объяснили, почему нет необходимости составлять черный список тех, кого нужно проверить на причастность к неуплате налогов.
В ведомстве рассказали, что к самым частым нарушениям относятся:
- искусственное разделение бизнеса;
- ошибки в налоговом учете;
- недоимки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
«Самые частые [налоговые нарушения блогеров] — это дробление бизнеса, некорректное отражение прибыли, неуплата НДФЛ», — перечислили в ведомстве.
В ФНС считают, что блогеры иногда уклоняются от уплаты налогов «просто по незнанию или недопониманию ответственности». Как пояснили в службе, люди нередко «могут просто не успеть сориентироваться, что их прибыль сначала не укладывается в границы режима самозанятости, а затем переходит пороговые значения и для упрощенной системы налогообложения».
В службе отметили, что «не сразу приходит понимание необходимости расширения штата сотрудников и обязательного найма бухгалтера».
Черный список блогеров
Наличие так называемого черного списка блогеров в ФНС отрицают.
О существовании «черного списка инфоцыган», якобы составленного МВД, в апреле сообщал телеграм-канал Mash. Он утверждал, что якобы попавших в этот список Инстасамку (исполнительницу Дарью Зотееву), видеоблогера Гусейна Гасанова, певца Егора Крида и еще порядка 30 блогеров-миллионников проверят на причастность к неуплате налогов и отмыванию денег.
В ФНС заверили, что необходимости в подобных списках нет, поскольку в ведомстве работает внутренняя система рисков, анализирующая налогоплательщиков во всех отраслях экономики, не только блогеров.
«Если в рамках анализа выявляются злоупотребления, признаки дробления или недопоступления налогов, то конкретным плательщикам назначается проверка. <…> Обладая всем массивом больших данных, ведомство реагирует точечно в ответ на конкретную ситуацию», — рассказали в ФНС.
Совет блогерам
В ФНС отметили, что любая проверка несет «репутационные риски, которые отражаются на результатах дальнейшей деятельности налогоплательщика».
В ведомстве назвали «наименее затратной» модель, при которой налогоплательщик, узнав о своих рисках в налоговом органе, уточняет обязательства без назначения проверки.
«Если по итогам проводимого ФНС риск-ориентированного анализа у налогоплательщика выявляется риск нарушения налогового законодательства, такая информация ему направляется. Он может представить уточненные декларации и уплатить налоги, исключив негативные последствия в виде штрафа и последующего возбуждения уголовного дела. Выездная проверка — это крайняя мера поддержания уровня налоговой дисциплины», — отметили в ФНС.
ФНС постоянно проводит информационные кампании, предоставляет материалы о том, как анализируется дробление бизнеса и какие действия противозаконны, вся информация «доступна и открыта», подчеркнули в службе.
Режим налогообложения для блогеров
Специальных норм в отношении блогеров налоговое законодательство не содержит, указали в ФНС.
«Если годовой доход небольшой, можно легко и удобно зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если же доход превысил установленный для самозанятых показатель (2,4 млн руб.), рационально зарегистрироваться как ИП, выбрав наиболее комфортную систему налогообложения», — отметили в службе.
Общий режим налогообложения — это налог на доходы физических лиц. Как напомнили в ФНС, ставка для налоговых резидентов России составляет 13%, доходы свыше 5 млн руб. облагаются по ставке 15%.
Также ИП необходимо уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (в 2023 году — 45 842 руб.) При этом предприниматель будет являться плательщиком НДС (освобождение от его уплаты можно получить, если оборот за три месяца не превысит 2 млн руб.).
В ФНС добавили, что не платят НДС ИП на специальных налоговых режимах:
- Упрощенная система налогообложения (УСН), которая предусматривает, что объектом налогообложения являются доходы либо доходы минус расходы. Этот режим нельзя использовать, если доход превышает лимит (251,4 млн руб. в 2023 году), а количество работников — 130 человек;
- Патентная система налогообложения (ПСН), которая применяется только в случае, если соответствующий вид блогерской деятельности установлен законом субъекта Федерации. Режим действует для бизнесов с выручкой не более 60 млн руб. в год и числом работников не более 15 человек;
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН) — это экспериментальный режим, введенный на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Отчетность почти полностью отменяется, налоги рассчитываются автоматически, а страховые взносы платить не нужно.
Эффект громких дел против блогеров
Руководитель практики «структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Людмила Круглова считает, что уровень налоговой и общей правовой грамотности блогеров достаточно низок.
С начала марта 2023 года СК России возбудил несколько уголовных дел в отношении известных российских блогеров в связи с уклонением от уплаты налогов. Одним из наиболее громких уголовных дел стало дело автора «Марафона желаний» Елены Блиновской, которую обвинили в неуплате налогов на сумму 918 млн рублей. Пресненский суд Москвы в июле продлил домашний арест Блиновской до конца октября.
Вместе с тем, по словам Кругловой, «сложно предположить, что предприниматели-блогеры, получающие значительную выручку от разных направлений бизнеса, совершенно не знают, как и какие налоги они уплачивают, и не разбираются в нюансах налогообложения».
«Сам факт, что блогеры реализуют схемы дробления бизнеса, уже говорит о том, что они понимают, как уплачиваются налоги, что можно сделать, чтобы снизить «расходы» на налогообложение», — отметила Круглова.
По ее словам, большинство предпринимателей (не только блогеров) не понимают, насколько высоки налоговые риски в связи с применением ими схем дробления.
«Можно с уверенностью говорить, что прошедшие в этом году громкие дела по дроблению в отношении блогеров имели целью добровольный пересмотр бизнесменами моделей деятельности, их обеление», — сказала эксперт.
Она предположила, что в ближайшее время многие блогеры и другие предприниматели, применяющие схемы дробления бизнеса, будут корректировать их, приводя в более безопасный вид.
«Налоговая может проверить десятки, может, сотню налогоплательщиков-дробленщиков. А поменяют свою модель многие сотни бизнесменов», — считает Круглова.
Эксперт отметила, что благодаря добровольной коррекции налоговых моделей бизнеса бюджет получает больше «налоговых» доходов, чем за счет доначислений, сделанных по итогам налоговых проверок.
Партнер Kept Донат Подниек также считает, что в краткосрочной перспективе новостной фон наверняка способствовал увеличению налоговых поступлений.
«Насколько широко будут охвачены блогеры, включая игроков с гораздо меньшими доходами, <…> будет зависеть от действий ФНС в будущем как в новостном плане, так и в фактическом (выявление и привлечение все большего количества блогеров к ответственности)», — считает он.