Срок уплаты НДС в 2022 году в бюджет компаниями и ИП ОСНОКомпании и предприниматели, которые работают на общем режиме, обязаны перечислять НДС в 2022 году в бюджет равномерно в течение трех месяцев после отчетного квартала.
Пояснения в ИФНС, если у компании большой вычет по НДССкачать бесплатно
Суммы налога следует перечислять не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев. Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В помощь бухгалтеру: Справочник опасных ситуаций при начислении и возмещении НДС с авансовК примеру, по итогам 1 квартала 2022 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30 000 руб. Соответственно по 1/3 налога в размере 10 000 руб. нужно перечислить в следующие сроки: 25.04.2022, 25.05.2022, 27.06.2022 (перенос с 25.06.2022).
Иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2022 год, мы привели в таблице ниже. Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2022 года приходятся уже на 2023 год: налог нужно уплатить не позднее 25 января, 27 февраля и 27 марта.
НДС в 2022 году: когда платить
Налоговый период
Срок 1-го платежа
Срок 2-го платежа
Срок 3-го платежа
1 квартал 2022
25.04.2022
25.05.2022
27.06.2022 (перенос с 25 июня)
2 квартал 2022
25.07.2022
25.08.2022
26.09.2022 (перенос с 25 сентября)
3 квартал 2022
25.10.2022
25.11.2022
26.12.2022 (перенос с 25 декабря)
4 квартал 2022
25.01.2023
27.02.2023 (перенос с 25 февраля)
27.03.2022 (перенос с 25 марта)
Сроки уплаты НДС в 2022 году налоговыми агентамиНДС, который удержал налоговый агент, перечислите в бюджет в те же сроки, что и налог, начисленный при выполнении собственных операций (п. 1 ст. 173 НК).
Из этого правила есть исключение — уплата НДС налоговым агентом по работам (услугам), исполнителями которых являются иностранные организации, не состоящие в России на налоговом учете. В этом случае удержанный НДС перечислите в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранным организациям (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК, письмо ФНС от 29.10.2008 № ШС-6-3/782). Банкам запрещено принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если одновременно с ними заказчик не предъявил платежное поручение на перечисление НДС в бюджет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК).
«Практическое налоговое планирование» проанализировало арбитражную практику по НДС и выделило самые распространенные ошибки и заблуждения инспекторов при камеральных проверках. Редакция собрала аргументы, которые реально помогли налогоплательщикам отбиться от доначислений.
Как отбиться от доначислений
В таком же порядке должны платить НДС налоговые агенты, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков по статье 145 НК, и организации, у которых в течение квартала не было налогооблагаемых операций (ст. 163 НК).
Срок уплаты НДС при импорте в 2022 году
Порядок уплаты налога зависит от того, из какой страны импортируют товары. Платить НДС в 2022 году при импорте товаров из стран ЕАЭС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:
товары были приняты к учету;наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю).
Реквизиты для уплаты НДС в 2022 году берите из приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н и Положения ЦБ от 19.06.2012 № 383-П.
Сроки уплаты НДС в 2022 году: таблица срок при импорте товаров
Период, за который уплачивается НДС
Крайний срок уплаты
За декабрь 2021 года
20.01.2022
За январь 2022 года
21.02.2022 (перенос с 20 февраля)
За февраль 2022 года
21.03.2022 (перенос с 20 марта)
За март 2022 года
20.04.2022
За апрель 2022 года
20.05.2022
За май 2022 года
20.06.2022
За июнь 2022 года
20.07.2022
За июль 2022 года
22.08.2021 (перенос с 20 августа)
За август 2022 года
20.09.2022
За сентябрь 2022 года
20.10.2022
За октябрь 2022 года
21.11.2022 (перенос с 20 ноября)
За ноябрь 2022 года
20.12.2022
За декабрь 2022 года
20.01.2023
Иные сроки уплаты НДС в 2022 году
Если спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, платят налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом в данный срок перечисляется вся сумма налога, без разбивки на три срока.
Правопреемники, которые обязаны восстановить НДС после реорганизации, перечисляют налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он был восстановлен (абз. 4 п. 4 ст. 174 НК). В этот же срок они должны подать в ИФНС декларацию по НДС, в которой отражена сумма восстановленного налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).
Санкции за нарушение срока перечисления НДСКомпании, не перечислившие НДС вовремя, могут получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пени: в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за первые 30 дней просрочки; в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за остальные дни просрочки.
ИФНС вправе выставить требование на списание недоимки с расчетного счета. В таком случае инкассово с расчетного счета компании будет списана недостающая сумма налога.
