Содержание статьи
Изменения в закон для самозанятых в 2022 годуРазрешенные виды деятельности для самозанятых гражданЗапрещенные самозанятые виды деятельности В каких регионах действует режим для самозанятых
Перечень видов деятельности для самозанятых граждан в 2022 году: полный список Скачать бесплатно таблицу-шпаргалку
Изменения в закон для самозанятых в 2022 годуСпециальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход начал действовать с 2019 года. Чиновники утвердили и крайний срок его действия – по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В налогообложение неоднократно вносили изменения.
Так, Минфин уточнил перечень самозанятых видов деятельности. Теперь спецрежим разрешено использовать при предоставлении займов (письма от 20.02.2021 № 03-11-11/12103, от 25.02.2019 № 03-11-11/12012). Платить налог могут граждане, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства.
Поправки затронули и регионы, где действует спецрежим. В 2019 году налог самозанятых граждан в качестве эксперимента платили всего в четырех регионах России. В пилот попали Москва, Московская, Калужская область и Республика Татарстан. Но затем эксперимент начали расширять. С января 2020 власти сначала добавили новые субъекты, в которых физлица и ИП могли стать самозанятыми. А затем предоставили всем регионам право вводить спецрежим на своей территории. Полный список регионов для занятых самостоятельно в 2022 году смотрите в таблице в конце статьи.
Пересмотрите договоры с самозанятыми гражданами — стало ясно, что в них будут искать контролеры, чтобы доначислить налоги.
Что ищут налоговики
Разрешенные виды деятельности для самозанятых в 2022 годуПрименять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица, а также индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовому договору. Они могут реализовывать собственные товары, работы и услуги.
Кто может быть самозанятым в 2022 году? Ими могут стать физлица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений из Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Самые распространенные виды деятельности, которые переводят на спецрежим для самозанятых граждан, ФНС перечислила на своем сайте. В список видов деятельности для самозанятых в 2022 году попали:
удаленная работа через электронные площадки;оказание косметических услуг на дому;сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;услуги по перевозке пассажиров и грузов;продажа продукции собственного производства;фото- и видеосъемка на заказ;проведение мероприятий и праздников;юридические консультации и ведение бухгалтерии;строительные работы и ремонт помещений.
Спецрежим разрешили использовать при предоставлении займов (письма Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12103, от 25.02.2019 № 03-11-11/12012). Кроме того, платить НПД могут самозанятые, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства (п. 4 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ).
Виды деятельности, которые можно вести на спецрежиме, ФНС также привела в мобильном приложении "Мой налог". Вместе с тем есть список видов деятельности, по которым платить налоги как самозанятый нельзя.
Компании, которые становятся клиентами самозанятых, попадают в зону риска. Налоговики в ответ на запрос «Учет. Налоги. Право» сообщили, что выработали алгоритм работы с возможной оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми гражданами.
Как ФНС вычисляет схемы с самозанятыми
Запрещенные самозанятые виды деятельности 2022 годаЕсть ряд деятельности, по которой платить налоги как самозанятый нельзя. К примеру:
при продаже покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;реализации имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи в аренду жилья (нельзя сдавать нежилые помещения и апартаменты);добыче и продаже полезных ископаемых;посреднических сделках по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Также не разрешили регистрироваться арбитражным управляющим, оценщикам, адвокатам, медиаторам, частным нотариусам, участникам договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. С доходов от такой профессиональной деятельности платить налог на профессиональный доход нельзя.
Лимит доходов для самозанятых в 2022 годуНалог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн руб. ФНС отмечает, что ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумму дохода контролирует приложение «Мой налог». После того, как доход превысит лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги по другим системам налогообложения.
Граждане без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физлиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по ставкам и правилам выбранного режима.
С начала следующего года можно будет снова платить НПД. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если ИП их использует.
Расчет налога на профессиональный доходСтавка налога зависит от категории покупателей. С доходов от граждан самозанятые платят по 4 процента, от организаций и предпринимателей — по 6 процентов. В течение 2019–2028 годов ставки не должны меняться.
Считать налог на профессиональный доход будет автоматизированная система. Узнать сумму можно будет из уведомления, которое поступит в приложение «Мой налог». Срок – не позднее 12 числа следующего месяца. Перечислить налог можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.
Самозанятые могут применить и налоговый вычет. То есть уменьшить налоговую базу на 10 000 руб., но не единовременно. Вычет определяют в зависимости от ставки налога. Если ставка 6 процентов, вычет составит 2 процента от налоговой базы. Для ставки в 4 процента – 1 процент, но не больше 10 000 руб.
В каких регионах действует режим для самозанятых в 2022 году
Регион
Код региона
Основание
Центральный федеральный округ
Белгородская область
31
Закон Белгородской области от 08.05.2020 № 463
Брянская область
32
Закон Брянской области от 29.05.2020 № 34-З
Владимирская область
33
Закон Владимирской области от 29.05.2020 № 37-ОЗ
Воронежская область
36
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Ивановская область
37
Закон Ивановской области от 29.05.2020 № 28-ОЗ
Калужская область
40
П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Костромская область
44
Закон Костромской области от 26.05.2020 № 683-6-ЗКО
Курская область
46
Закон Курской области от 29.05.2020 № 28-ЗКО
Липецкая область
48
Закон Липецкой области от 29.05.2020 № 389-ОЗ
Москва
77
П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Московская область
50
П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Орловская область
57
Закон Орловской области от 30.04.2020 № 2482-ОЗ
Рязанская область
62
Закон Рязанской области от 30.04.2020 № 18-ОЗ
Смоленская область
67
Закон Смоленской области от 28.05.2020 № 78-з
Тамбовская область
68
Закон Тамбовской области от 03.08.2020 № 514-З
Тверская область
69
Закон Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО
Тульская область
71
Закон Тульской области от 29.05.2020 № 33-ЗТО
Ярославская область
76
Закон Ярославской области от 26.05.2020 № 35-з
Северо-Западный федеральный округ
Архангельская область
29
Закон Архангельской области от 29.05.2020 № 265-17-ОЗ
Вологодская область
35
Закон Вологодской области от 29.06.2020 № 4728-ОЗ
Калининградская область
39
Закон Калининградской области от 27.04.2020 № 407
Ленинградская область
47
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Мурманская область
51
Закон Мурманской области от 29.05.2020 № 2502-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ
83
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Новгородская область
53
Закон Новгородской области от 29.05.2020 № 565-ОЗ
Псковская область
60
Закон Псковской области от 08.05.2020 № 2078-ОЗ
Республика Карелия
10
Закон Республики Карелии от 26.05.2020 № 2475-ЗРК
Республика Коми
11
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 23-РЗ
Санкт-Петербург
78
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Южный федеральный округ
Астраханская область
30
Закон Астраханской области от 28.05.2020 № 46/2020-ОЗ
Волгоградская область
34
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Краснодарский край
23
Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ
Республика Адыгея
01
Закон Республики Адыгея от 02.06.2020 № 346
Республика Калмыкия
08
Закон Республики Калмыкия от 10.06.2020 № 105-VI-З
Ростовская область
61
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Республика Крым
91
Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 67-ЗPK/2020
Севастополь
92
Закон Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС
Северо-Кавказский федеральный округ
Кабардино-Балкарская Республика
07
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29.05.2020 № 17-РЗ
Карачаево-Черкесская Республика
09
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 13.07.2020 № 42-РЗ
Республика Дагестан
05
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 32
Республика Ингушетия
06
Законы Республики Ингушетия от 31.08.2020 № 30-РЗ и от 18.09.2020 № 33-РЗ
Республика Северная Осетия – Алания
15
Закон Республики Северная Осетия - Алания от 22.06.2020 № 33-РЗ
Ставропольский край
26
Закон Ставропольского края от 29.05.2020 № 66-кз
Чеченская Республика
20
Закон Чеченской Республики от 23.07.2020 № 49-РЗ
Приволжский федеральный округ
Кировская область
43
Закон Кировской области от 29.05.2020 № 364-ЗО
Нижегородская область
52
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Оренбургская область
56
Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2187/584-VI-ОЗ
Пензенская область
58
Закон Пензенской области от 30.04.2020 № 3496-ЗПО
Республика Башкортостан
02
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Республика Марий Эл
12
п. 5 ст. 1 и ст. 2 Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З
Республика Мордовия
13
Закон Республики Мордовия от 19.05.2020 № 21-З
Республика Татарстан
16
П. 1 ч. 1 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Самарская область
63
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Саратовская область
64
Закон Саратовской области от 29.05.2020 № 51-ЗСО
Пермский край
59
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Удмуртская Республика
18
Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 19-РЗ
Ульяновская область
73
Закон Ульяновской области от 04.06.2020 № 52-ЗО
Чувашская Республика
21
Закон Чувашской Республики от 26.05.2020 № 45
Уральский федеральный округ
Курганская область
45
Закон Курганской области от 27.05.2020 № 37
Свердловская область
66
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Тюменская область
72
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
86
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Челябинская область
74
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ
89
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Сибирский федеральный округ
Алтайский край
22
Закон Алтайского края от 06.05.2020 № 25-ЗС
Забайкальский край
75
Закон Забайкальского края от 16.07.2020 № 1839-ЗЗК
Иркутская область
38
Закон Иркутской области от 29.05.2020 № 45-ОЗ
Кемеровская область
42
Закон Кемеровской области – Кузбасса от 29.05.2020 № 53-ОЗ
Красноярский край
24
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Новосибирская область
54
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Омская область
55
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Республика Алтай
04
Закон Республики Алтай от 29.05.2020 № 16-РЗ
Республика Бурятия
03
Закон Республики Бурятия от 12.05.2020 № 929-VI
Республика Тыва
17
Закон Республики Тыва от 05.06.2020 № 608-ЗРТ
Республика Хакасия
19
Закон Республики Хакасии от 28.05.2020 № 16-ЗРХ
Томская область
70
Закон Томской области от 29.05.2020 № 62-ОЗ
Дальневосточный федеральный округ
Амурская область
28
Закон Амурской области от 13.05.2020 № 522-ОЗ
Еврейская автономная область
79
Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 543-ОЗ
Камчатский край
41
Закон Камчатского края от 28.05.2020 № 462
Приморский край
25
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 779-КЗ
Магаданская область
49
Закон Магаданской области от 16.06.2020 № 2502-ОЗ
Республика Саха (Якутия)
14
Закон Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 № 2232-З № 375-VI
Сахалинская область
65
П. 2 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ
Хабаровский край
27
Закона Хабаровского края от 27.05.2020 № 65
Чукотский автономный округ
87
п. 4 ст. 1 Закона Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗ
