Возврат НДФЛ в 2022 году: инструкция для бухгалтера

Возврат НДФЛ в 2022 году, если вы удержали лишний налог с работника
Если вы удержали лишний НДФЛ с работника, вы должны сообщить от этом работнику в течение 10 рабочих дней (п. 1 ст. 231 НК). Поясните работнику, что вы вернете ему излишне удержанный налог, только если он напишет заявление. Образец заявления на возврат НДФЛ в 2022 году можно скачать по ссылке ниже. Без заявления вы возвращать налог не будете, а зачтете переплату в счет следующих платежей. То есть, в следующую зарплату вы просто удержите меньше НДФЛ.

Образец заявления на возврат НДФЛСкачать бесплатно

Если работник решит писать заявление, в документе он должен указать банковский счет, куда вернуть деньги. Выдать лишний НДФЛ из кассы не получится. По заявлению работника вы обязаны осуществить возврат НДФЛ в 2022 году в течение трех месяцев (п. 1 ст. 231 НК).
Налог возвращайте за счет текущих и будущих платежей по НДФЛ за работника или за других работников (письмо ФНС от 16.08.2019 № АС-4-11/16303@). Например, вы удержали с работника лишний НДФЛ в 1000 руб. и перечислили налог в бюджет. Значит, по заявлению работника вы возвращаете на его счет 1000 руб. А в следующий платеж по НДФЛ перечисляете на 1000 руб. меньше, чем удержали с работников.
Неудержанный НДФЛ компании обязаны платить за счет собственных средств. Как этого избежать
Если сумма возврата оказалась больше, чем платежи по НДФЛ за три месяца, можно обратиться в налоговую инспекцию за возвратом. Тогда подайте в ИФНС заявление на возврат НДФЛ в 2022 году от организации в течение 10 рабочих дней, как получили заявление от работника. Заявление в ИФНС напишите по утвержденной форме (приложение № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2018).

Пример заполнения заявления организации в ИФНС о возврате НДФЛСкачать бесплатно

К заявлению приложите выписку из регистра по НДФЛ и платежку, которой перечислили лишний налог. ИФНС должна вернуть переплату по НДФЛ в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК). Деньги из бюджета перечислят на счет компании.

Письма чиновников запутали коллег. В одних финансисты заявили, что с аванса НДФЛ удерживать нельзя, — и это логично. В других письмах они рассмотрели случаи, когда удержать налог можно и с аванса. В новом письме Минфин разъяснил вопрос более подробно. Чтобы развеять все сомнения, «Учет. Налоги. Право» выяснила все подробности у чиновников.
Надо ли удерживать НДФЛ с аванса

Возврат НДФЛ в 2022 году, если вы перечислили лишний НДФЛ за счет средств компании
Если с работников вы удержали правильную сумму НДФЛ, а перечислили лишний НДФЛ за счет компании, все гораздо проще. Переплату по НФДЛ вы можете вернуть из бюджета или зачесть в счет других налогов. Имейте в виду, что порядок зачета переплаты изменился с 1 октября 2020 года. Переплату по НДФЛ и раньше можно было направить в счет задолженности по другим налогам компании. А с 1 октября переплату можно направить в счет задолженности не только по федеральным налогам, но также по региональным или местным. Подробности читайте в статье «Новые правила зачета избавят вас от недоимок».
Возврат НДФЛ. Если хотите вернуть переплату по НДФЛ из бюджета, направьте в ИФНС заявление. Заполните заявление на утвержденном бланке (приложение № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2018). Укажите расчетный счет компании, на который хотите получить деньги. Налоговики обязаны вернуть сумму на ваш расчетный счет в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК).

Зачет НДФЛ в счет других налогов. Поскольку НДФЛ вы перечисляете как налоговый агент, переплату по НДФЛ вы не можете направить в счет будущих платежей по НДФЛ, а только в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам (письмо Минфина от 28.08.2019 № 03-02-07/1/66024).
Заявление на зачет заполните по утвержденной форме (приложение № 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2018). Укажите, в счет какого налога хотите зачесть переплату по НДФЛ. Запишите КБК этого налога. Отметьте, хотите вы погасить недоимку или направить переплату в счет предстоящих платежей. Укажите период, за который нужно зачесть переплату.