Кому может быть интересна новая система налогообложения – АУСН. Стоит ли выбирать АУСН в 2022 году?
АУСН — это «автоматизированная упрощённая система налогообложения», которая введена в порядке эксперимента с 1 июля 2022 года и будет действовать по 31 декабря 2027 года.
Новая система введена № 17-ФЗ от 25.02.2022.
Под эксперимент пропадают, как водится:
- Москва,
- Подмосковье,
- Калужская область,
- Татарстан.
На налоговый учет по новой схеме можно встать только на территории указанных регионов, участвующих в эксперименте.
На стадии экспериментальном право на такой режим получат только предприниматели, которые зарегистрировали новый бизнес. Предполагается, что в случае успешного проведения эксперимента, с 2023 года АУСН станет доступна всем, кто соответствует требованиям системы.
АУСН подходит компаниям и предпринимателям с доходом не более 60 млн рублей в год, количество сотрудников которых не превышает пяти человек. При этом основные средства не могут стоить свыше 150 млн рублей.
Благодаря системе достигается баланс интересов между:
- налоговым органом,
- плательщиком налога,
- финансовой организацией.
При этом банк, в котором предприниматель открывает расчетный счет, должен быть присоединён к информационному обмену с ФНС и находиться в базе.
Суть данной системы налогообложения заключается в том, что ФНС будет производить расчёт налоговой базы автоматически по данным, которые поступают в личный кабинет плательщиков.
При этом информация о денежных поступлениях будет поступать в кабинет от банка, но сдавать какие-либо отчёты в ФНС не потребуется. Еще один приятный бонус: налогоплательщики освобождаются от уплаты некоторой части взносов.
Плюсы и минусы АУСН
Плюсами налогового режима на АУСН являются:
- отсутствие налоговой декларации и книги учета;
- нет необходимости сдавать отчетность по взносам и НДФЛ;
- нет никаких взносов;
- нет необходимости держать бухгалтера;
- не грозят выездные проверки.
Предприятие или ИП на АУСН освобождается от уплаты:
НДС (исключение: ввоз товаров);
- налога на прибыль для юрлиц;
- налога на имущество (исключение: тот, что рассчитывают по кадастровой стоимости);
- страховых взносов за сотрудников (исключение: взносы на травматизм),
- взносов и НДФЛ с ИП.
Минусами этой системы являются:
- возможность открыть счет только в том банке, который фигурирует в списке ФНС
- заработная плата выплачивается только безналичными средствами;
- платежи по налогу необходимо делать ежемесячно;
- лимиты на доход и численность сотрудников меньше, чем на упрощенной системе налогообложения;
- ставки налога выше, чем на упрощенной системе налогообложения.
Ограничения для предприятий на АУСН
Компаниям и ИП, которые применяют режим АУСН нельзя:
- платить заработную плату наличными средствами, по номеру телефона или по карты — все выплаты должны идти строго через банк;
- назначать зарплату, которая превышает 5 млн в год, при этом доходы должны облагаться только 13-процентным НДФЛ (не 9%, 30%, 35%);
- выплачивать зарплату в натуральном виде или иной форме, когда возникает материальная выгод;
- брать на работу нерезидентов РФ и граждан, имеющих право на досрочную пенсию (многодетные матери, например);
- применять другие режимы (например, совмещать АУСН с УСН или НПД);
- открывать филиалы и подразделения;
- заключать договоры поручения, комиссии, агентские;
- оказывать кредитные и финансовые услуги;
- участвовать в договоре простого товарищества;
- производить подакцизные товары,
- осуществлять добычу полезных ископаемых и их реализацию;
- совершать сделки с ценными бумагами;
- применять единый налоговый платеж.
Налоговая ставка и объект налогообложения
Предполагается два варианта налогообложения по АУСН:
- чистые «доходы»,
- «доходы минус расходы» (то есть деньги, которые считаются доходом, уменьшенные на величину расходов).
Для предпринимателей, которые используют АУСН «доходы», предполагается применение налоговой ставки в 8%
Налогоплательщики, применяющие режим «доходы минус расходы» должны заплатить 20%.
Помните, что АУСН не освободит вас от налогов на зарплату и взносов.
Нельзя перейти на АУСН тем предприятиям и предпринимателям, которые платят физическим лицам зарплату, облагаемую НДФЛ 9%, 30% или 35%, а также выплаты в натуральной форме.
Сроки уплаты налога
По закону, крайний срок для уплаты налога составляет 25 число месяца, следующего за расчетным.
Для кого подходит новая система налогообложения, а для кого — нет
Если остаточная стоимость основных средств компании по данным бухгалтерии составляет более 150 млн руб., а доля участия других организаций – свыше 25%, то перейти на АУСН не получится.
АУСН не подойдет:
- банкам;
- негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
- страховым компаниям,
- крестьянским и фермерским хозяйствам;
- НКО;
- бюджетным и казенным учреждениям;
- унитарным предприятиям;
- любым зарубежным компаниям;
- участникам соглашений о разделе продукции;
- кадровым агентствам;
- профессиональным участникам рынка ценных бумаг;
- организаторам азартных игр;
- ломбардам;
- участникам соглашений о разделе продукции;
- любым товариществам;
- частнопрактикующим гражданам (оценщикам, нотариусам, патентным поверенным, арбитражным управляющим и прочим).
Какие проверки предполагаются для предприятий на АУСН
Компании которые будут использовать автоматическую систему налогообложения, освобождаются от надзора за взносами на производственный травматизм, а вот камеральные проверки сохранятся.
Если предприятия нужно будет ликвидировать, то ФНС проведет заключительную камеральную проверку, прежде чем компанию можно будет закрыть.
Источники информации:
Нормативная база: № 17-ФЗ от 25.02.2022.
--
Текст авторский, копирование и использование возможно только с письменного разрешения Юридической Консультации "E911 Group".