¿Cómo saber si tengo saldos a favor en impuestos y cómo aplicarlos en Tribu-CR?

Tribu-CR, nueva plataforma tributaria del Ministerio de Hacienda lanzada en octubre de 2025, permite a los contribuyentes consultar y administrar de forma más ágil sus saldos a favor por impuestos pagados en exceso realizados al Gobierno.

El sistema, que constituye uno de los principales desarrollos del proyecto Hacienda Digital, introdujo una novedad en la gestión de estos créditos fiscales, que el contribuyente puede descontar del pago de sus impuestos.

Dilana Barrientos, directora de Impuestos de Grant Thornton, explicó que con la entrada en vigencia sistema Tribu-CR los saldos a favor se acreditan ahora automáticamente al realizar un pago.

Antes, la aplicación no era automática, sino que el contribuyente debía gestionarlos y decidir cuándo se debitaban en la antigua plataforma, conocida como Administración Tributaria Virtual (ATV).

¿Cómo saber si tengo saldos a favor?

Dayana Madrigal, gerente de Impuestos y Legal de PwC Costa Rica, explicó que en Tribu-CR hay una sección denominada “Cuenta Tributaria”. Allí está el apartado “Crédito disponible”, donde se reflejan automáticamente los saldos a favor.

“Si yo en el mes tengo un crédito a favor en IVA, por ejemplo, que se me generó un crédito de ¢100.000 en mi declaración, de forma automática, en esa sección de Cuenta Tributaria, en Créditos Disponibles, van a aparecer esos ¢100.000”, aseguró Madrigal.

La especialista en impuestos de PwC Costa Rica añadió que el sistema muestra el impuesto que generó ese crédito y la fecha de presentación de la declaración.

¿Cómo aplicarlos en Tribu-CR?

Madrigal comentó que existe una diferencia respecto a la forma en que se aplicaban estos créditos en ATV, donde el trámite era mucho más manual. Ahora, en cambio, la acreditación se realiza automáticamente.

“Antes el contribuyente tenía que llevar todo el detalle del saldo a favor en su contabilidad. Ahora también, pero antes se aplicaban de forma manual (...) Ahora, con Tribu-CR, si se tienen saldos a favor en la ‘Cuenta Tributaria’, de forma automática al presentar la declaración se los van a aplicar”, añadió Madrigal.

Una vez presentada la declaración, el sistema genera un resumen para el usuario que incluye el detalle del crédito aplicado. Luego, el monto se debita automáticamente de los créditos disponibles.

¿Cómo obtener saldos a favor?

Barrientos explicó que para obtener saldos a favor en el impuesto al valor agregado (IVA), el contribuyente tiene que haber pagado más IVA al adquirir los insumos necesarios para el desarrollo de su actividad económica que el que cobra por la venta de bienes o servicios.

Los contribuyentes deben cobrar el impuesto a sus clientes (lo que genera un débito fiscal) y, a la vez, asumir el IVA al adquirir los insumos necesarios para su actividad económica (lo que genera un crédito fiscal).

Si la diferencia favorece al contribuyente, es decir, si durante el mes declarado paga más IVA del que cobró, se genera un saldo que puede aplicarse en declaraciones posteriores.

Madrigal agregó que los créditos fiscales también se generan cuando hay retenciones que superan el impuesto por pagar. Por ejemplo, las aplicadas por algunas instituciones públicas (del 2%) o las realizadas por entidades bancarias por el uso de datáfonos.

En el caso del impuesto sobre las utilidades, el saldo a favor se genera si el contribuyente pagó más de lo que realmente debía tributar en renta durante los tres pagos parciales (adelantos) del año.

Es decir, si al cierre fiscal el monto pagado con esos tres anticipos supera el impuesto finalmente determinado, el excedente queda como un saldo a favor que la persona puede utilizar en el futuro.

En el caso del IVA, los saldos a favor pueden aplicarse hasta tres meses después de que se genera el crédito. En renta, pueden utilizarse hasta la declaración de cierre del período fiscal, presentada en marzo.

A finales de abril pasado, la Contraloría General de la República manifestó en un informe que, a partir de la implementación de Tribu-CR, el 6 de octubre de 2025, Hacienda identificó la existencia de ¢1.681.587 millones en créditos o saldos a favor de los contribuyentes.