Введение порядка внесудебного взыскания обязательных платежей и штрафных санкций с физических лиц позволит обеспечить рост поступлений в консолидированные бюджеты регионов на 22,5 млрд руб. Об этом сообщается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту Минфина «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса и статьи 12 и 30 Федерального закона «Об исполнительном производстве» (есть у РБК, его подлинность подтвердил источник, знакомый с содержанием). Документ был одобрен на заседании комиссии правительства по законопроектной деятельности 25 ноября, рассказал РБК источник в кабмине.
Основную сумму задолженности, в отношении которой будет действовать внесудебный порядок взыскания, составляют обязательства по уплате имущественных налогов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), зачисляемые в консолидированные бюджеты регионов, пояснили РБК в Федеральной налоговой службе (ФНС).
Впервые с инициативой ввести внесудебный порядок взыскания налоговых долгов граждан Минфин вышел в июне 2024 года. Позже текст законопроекта был доработан с учетом общественного обсуждения.
Предполагается, что новый порядок позволит «существенно разгрузить суды» и снизить «избыточные судебные издержки» граждан, указано в пояснительной записке к документу. Его вступление в силу запланировано с 1 ноября 2025 года.
Дата вступления изменений в силу обусловлена переходом на новый порядок администрирования долга с учетом срока уплаты имущественных налогов физлицами (до 1 декабря в 2025 году), пояснили в ФНС. Кроме того, она позволит проинформировать налогоплательщиков в переходный период об имеющейся задолженности и новом порядке ее взыскания — граждане смогут ознакомиться с налоговыми обязательствами и в случае необходимости заявить несогласие с ними, указали в ведомстве.
По сведениям Судебного департамента при Верховном суде, мировыми судьями в период с 2016 по 2023 год ежегодно выносилось до 6 млн судебных приказов по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций, указано в пояснительной записке к законопроекту.
Чтобы его отменить, должнику достаточно направить судье «немотивированные возражения относительно его исполнения», однако ежегодно отменялось не более 5% таких приказов. При этом по итогам судебных разбирательств и так взыскивается 99,98% сумм «ввиду установления достоверности и доказанности налоговых обязательств», говорится в сопроводительных материалах.
«Указанное свидетельствует о том, что предъявляемые в суды требования о взыскании обязательных платежей и санкций, <...> как правило, являются бесспорными», — сообщается в пояснительной записке.
При отсутствии споров деятельность судов фактически «утрачивает свой смысл» и сводится к «констатации наличия задолженности и санкционированию принудительного исполнения», приводят аргументацию авторы инициативы. Поэтому целесообразно введение внесудебного порядка взыскания налоговых долгов с физлиц в случае, когда требования налоговых органов являются бесспорными — при сохранении судебного контроля в спорных ситуациях (его применение будет ограничено «незначительной долей долгов, которые находятся на различных стадиях оспаривания»). Аналогичный подход сегодня применяется в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей.
Среди эффектов от нововведения в материалах к законопроекту выделяются следующие.
По экспертным оценкам, ожидается снижение числа заявлений о взыскании задолженности в судебные органы в 4,6 раза за первый год действия нового порядка, указано в финансово-экономическом обосновании к законопроекту. Кроме того, снизятся почтовые и временные затраты органов власти — сейчас в суды направляется в среднем 6 млн заявлений о взыскании налоговых платежей, а средняя продолжительность взыскания задолженности составляет 12 месяцев.
В результате отказа от судебной процедуры россиянам не придется платить госпошлину и исполнительский сбор, которые увеличивают основной долг. При средней сумме иска в 30 тыс. руб. издержки составляют 43% от него, следует из финансово-экономического обоснования. «Если сумма долга составляет 30 тыс. руб., то дополнительно в бюджет необходимо заплатить 13,8 тыс. руб., включая 7,8 тыс. руб. пени при ключевой ставке 21% (за год), 4 тыс. руб. госпошлины за рассмотрение дела в суде и 2,1 тыс. руб. исполнительского сбора судебного пристава», — отметили в ФНС.
Экономический эффект от реализации законопроекта позволит «одновременно снизить задолженность [граждан] на 22,5 млрд руб. и обеспечить рост поступлений в консолидированные бюджеты субъектов на 22,5 млрд руб.», говорится в документе. Параллельно имплементация новелл потребует дополнительных расходов федерального бюджета — 0,9 млрд руб. на доработку специализированной системы ФНС и 1,21 млрд на почтовые расходы, «необходимые для информирования граждан о задолженности в переходный период в целях исключения конфликтных ситуаций».
Раньше требования налоговой к физлицам зачастую были спорными: требования уплаты транспортного налога в отношении снятых с учета или угнанных транспортных средств, путаница с размером налога на имущество и т.д., утверждает партнер группы разрешения налоговых споров Kept Антон Степанов. Однако в настоящее время истории с явно ошибочными начислениями налогов физлицам встречаются все реже и реже, указывает он.
