Владельцы недвижимости, транспорта, земель должны успеть заплатить за все это налоги. Если этого не сделать до 2 декабря, можно нарваться на штраф. В 2024 году россиянам впервые начислят налог с прибыли по вкладам.
Санкции за несвоевременное перечисление налогов предусмотрены статьей 122 Налогового кодекса. Нарушителю грозит штраф — 20 процентов от начисленной суммы, а за умышленную просрочку — в два раза больше.
А еще будет пеня — одна трехсотая ставки рефинансирования Центробанка за каждый день неуплаты. И кроме того могут ограничить выезд за границу.
Налог на имущество физлиц — это прямой налог, который раз в год платят владельцы недвижимости. Он начисляется с момента регистрации в Росреестре права собственности на объект недвижимости, например, квартиры или гаража.
Налог на имущество физлиц является одним из трех имущественных налогов, который ежегодно оплачивают россияне. Другие два — транспортный и земельные налоги.
Налог на имущество физлиц относится к местным налогам (ст. 12 НК РФ) Это значит, что средства от его уплаты поступают в местный бюджет. Местные власти также могут вводить по этому налогу льготы и самостоятельно устанавливать размер ставок.
Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:
- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- места на парковке;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы (например, завод);
- иные здания, строения, сооружения, помещения (например, офисы).
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются физлица, которые являются собственниками объектов недвижимости (квартиры, дома, гаражи). Платить налог придется независимо от того, пользуется собственник недвижимостью или нет. Например, квартира может пустовать, а ее владелец жить в другом городе или стране. Налог все равно начислят.
Оплачивается налог только за ту недвижимость, которая находится в собственности. Например, если человек владеет только долей в объекте недвижимости (например, у него 1/2 в двухкомнатной квартире), то он будет платить налог только за свою часть
Бывают ситуации, когда собственником недвижимости указан несовершеннолетний. В таком случае платить налог за ребенка должны платить родители. Несовершеннолетний гражданин участвует в налоговых отношениях через своих законных представителей — родителей, опекунов или усыновителей.
До 18 лет именно они несут ответственность за управление имуществом ребенка и обязаны уплачивать налог на его имущество. С 14 лет ребенок может самостоятельно выполнять налоговые обязательства, но только с письменного согласия законных представителей.
Базовые ставки по налогу на имущество физлиц установлены в Налоговом кодексе (ст. 406 НК РФ) и зависят от вида объекта и его стоимости.
- Базовая ставка 0,1%. Применяется к жилью и приусадебной недвижимости, единым комплексам недвижимости, машино-местам и гаражам, личным хозяйственным постройкам площадью до 50 кв. м.
-
Ставка 2%. Используется для недвижимости по утвержденному перечню и объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.
-
Ставка 0,5%. Применяется к остальной недвижимости в собственности физлиц.
На основе базовых ставок конкретный город или поселок имеют право установить свои ставки. Исключения составляют города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). В них ставки едины для всех городских муниципалитетов.
Самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц не нужно. Это делает налоговая и указывает необходимую к оплате сумму в уведомлении. Но понимать, как формируется налог, полезно. Например, можно проверить, верно ли рассчитан налог. В случае расхождения можно написать в налоговую.
При расчете налога на имущество физлиц базой для расчета служит кадастровая стоимость объекта. Кадастровая стоимость может быть ниже рыночной. Ели вы считаете, что она завышена, можно обратиться за ее пересмотром.
Информация о кадастровой стоимости жилья содержится в Росреестре. Ее можно получить, заказав выписку ЕГРН или посмотрев на сайте Росреестра.
Если недвижимость находится в собственности меньше года, то заплатить нужно будет только за срок владения. Это отражает коэффициент периода владения (КПВ).
Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учетом полных месяцев владения. Если он стал собственником до 15 числа, то этот месяц считается полным и идет в расчет, если после — то месяц не учитывается.
При расчете налога на имущество физлиц действуют налоговые вычеты — это площадь, за которую не нужно платить. Именно на эту величину уменьшается площадь объекта. Право на вычет при начислении налога на имущество физлиц имеет любой собственник. Налоговая применяет налоговые вычеты автоматически, подавать дополнительных документов не нужно.
Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости. Существуют следующие вычеты по налогу на имущество физлиц:
- Для дома — 50 кв. м.
- Для квартиры или части дома — 20 кв. м.
- Для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.
Например, за квартиру площадью 40 кв. м собственник заплатит вдвое меньше — только за 20 кв. м. Если площадь дома 150 кв. м., то нужно будет заплатить за 100 кв. м.
Дополнительный вычет получают многодетные семьи. Речь о семьях, в которых трое и более несовершеннолетних детей. На каждого несовершеннолетнего ребенка полагается вычет:
- по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м,
- по жилому дому или его части — 7 кв. м.
Помимо налоговых вычетов есть и другие льготы по налогу на имущество. Например, ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие льготные категории граждан (полный перечень указан в ст. 407 НК РФ) могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости — квартира, гараж, дом. При этом кадастровая стоимость этого имущества не должна превышать 300 млн руб. и не использоваться в предпринимательских целях.
Например, если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если у него три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору. С 2024 года на такую льготу могут претендовать также участники СВО и их семьи.
Налог на имущество физических лиц нужно оплатить не позднее 1 декабря. Если платежная дата выпадает на выходной, то срок продлевается до следующего рабочего дня. В 2024 году заплатить налог необходимо до 2 декабря. Причем налог в текущем году оплачивается за предыдущий. Например, в 2024 году россияне будут платить налог за 2023 год.
Уведомления об оплате налога на имущество физлиц налоговая направляет не позднее 1 ноября. После чего есть 30 дней, чтобы оплатить налог или оспорить его размер.
Если не заплатить налог до 1 декабря, то на сумму задолженности буду начисляться пени. Со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога. Размер пени определяется по формуле: пени = сумма задолженности х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Если долг вырастает до 30 тыс. руб. и более, то собственника могут не выпустить за рубеж. Кроме того, если налог не будет оплачен в течение длительного времени, налоговая может обратиться в суд, и вам будет грозить штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ). А если налогоплательщик умышленно не заплатил налог, штраф может составлять до 40% от суммы долга.
