Президент России Владимир Путин подписал закон, разрешающий местным властям в России с 2025 года вводить туристический налог, который, по сути, заменит курортный сбор. Документ размещён на сайте официального опубликования правовых актов.
Туристический налог в Российской Федерации представляет собой обязательный сбор, который вводится для финансирования местных бюджетов и поддержки туристической инфраструктуры.
Этот налог установлен Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Взимать налог будут не с человека, как это было при курортном сборе, а с отеля за каждый занятый номер.
Поэтому эксперты уверены, что туристы не почувствуют введения нового налога, и цены на отдых не вырастут. Введение туристического налога положительно скажется на местных бюджетах, так как поступления по туристическому налогу станут для них дополнительным источником доходов. Напомним, что пока в Севастополе с туристов ничего дополнительно не взимали.
В данной статье рассмотрим основные положения, касающиеся введения, исчисления и уплаты туристического налога в России.
Общие положения
Туристический налог устанавливается и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными актами муниципальных образований, в том числе городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) и федеральной территории «Сириус» (статья 418.1). Он обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщики и объект налогообложения
Налогоплательщиками туристического налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц. Объектом налогообложения является оказание таких услуг в средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения (статья 418.2, статья 418.3).
Налоговая база и льготы
Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость (статья 418.4). Существует ряд льгот, при которых стоимость проживания не включается в налоговую базу, например, для ветеранов и инвалидов войны, героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов I и II групп и других категорий граждан. Дополнительные категории льготников могут устанавливаться представительными органами муниципальных образований.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих определённые проценты от налоговой базы: в 2025 году - 1%, в 2026 году - 2%, в 2027 году - 3%, в 2028 году - 4% и начиная с 2029 года - 5% (статья 418.5). Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от сезонности и категории средства размещения.
Порядок исчисления и уплаты налога
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как процентная доля налоговой базы в момент полного расчета с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Если исчисленная сумма налога меньше минимального налога (100 рублей за сутки проживания), то уплачивается сумма минимального налога (статья 418.7). Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 418.8).
Налоговая декларация
По итогам налогового периода (квартала) налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 418.9). Налогоплательщики, имеющие несколько средств размещения, могут выбрать один налоговый орган для подачи декларации, уведомив об этом другие налоговые органы.
Таким образом, введение туристического налога в Российской Федерации направлено на поддержку и развитие туристической инфраструктуры и местных бюджетов. Чёткое регулирование налоговых ставок, льгот и порядка исчисления налога обеспечивает прозрачность и эффективность его администрирования.
В Кремле данную законодательную инициативу прокомментировал пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков, который сказал: «Существенно ни к какому подорожанию это не приведёт. Тем более вы знаете, что, когда рассматривался экспертами и нашими депутатами в соответствующих комитетах, когда этот законопроект проходил, весьма аргументировано все доводы «за» были представлены» (РИА Новости).
Песков отметил, что по мере того, как совершенствуется сектор туризма - один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики РФ, «благодаря этому налогу в том числе и будет повышаться качество туристических объектов».
Однако с ним не согласны эксперты Российского союза туриндустрии.
Туристический налог повлечёт негативные последствия. Источник: сайт РСТ.
«Экспертное сообщество РСТ неоднократно предупреждало о негативных последствиях для отрасли, которые повлечет за собой введение нового налога. Помимо того, что это осложнит работу для существующих игроков рынка, усилит фискальную нагрузку на классифицированные гостиницы и увеличит долю «серого» сектора, это ещё и отпугнет потенциальных инвесторов, которых отрасль сейчас старается привлечь для развития регионов.
Уровень рентабельности бизнеса при таком подходе теряет всякую привлекательность. Нарастающий дисбаланс приведет к повышению стоимости размещения в гостиницах для потребителей, а значит и к снижению доступности туризма для россиян. Это тот случай, когда последствия станут негативными для всех участников процесса», - уверен президент РСТ Илья Уманский.
Эксперт РСТ и руководитель компании «Звёзды отелям» Лилия Биткулова считает, что туристические налоги вводят на этапе перегрузки территорий для контроля избыточного турпотока. Сегодня говорить об этом рано и на многих территориях его ещё нужно наращивать для сбалансированного развития внутреннего туризма.
Кроме того, эксперт уверена, что такой налог может стать обременительным для некоторых категорий граждан, например, многодетных семей. С ней согласен и вице-президент РСТ и генеральный директор Cronwell Management Алексей Мусакин.
«В отличие от фиксированного курортного сбора, который взимался с туриста, в этой версии турналог привязывается к цене продукта - чем выше его цена, тем выше налог. Это больно ударит по кошельку туристов с детьми и многодетных семей, которые отправляются на отдых в отели с наполненными сервисами (развлекательными и спортивными программами, детскими клубами, центрами красоты и здоровья и т.д.). Чем больше сервисов будет включено в путёвку, тем выше будет сумма налога.
Первыми негативные последствия испытают на себе курортные отели, работающие по системе «всё включено» в отличие, например, от городских отелей, услуги которых ограничиваются форматом Bed & Breakfast.
Второй группой, которая окажется под ударом, станут санаторно-курортные учреждения, которые в этом году переходят в состав классифицированных средств размещения. Суть санаторно-курортного лечения заключается в предоставлении гостям широкого спектра оздоровительных процедур и сервисов. Санатории будут платить больше на благоустройство городской территории за туристов, которые так же как и гости формата «всё включено», весь свой отдых проводят преимущественно на территории средств размещения. В такой ситуации принятие такого налога выглядит поспешным и несбалансированным», — считает эксперт.
В Севастополе данная законодательная инициатива широкой дискуссии пока не получила.
Возможно, скоро мы услышим комментарии профильных комитетов Заксобрания Севастополя, а также департаментов севастопольского Правительства. Своё мнение также могут озвучить и представители бизнес-сообщества, в том числе.
В любом случае, если Севастополь позиционирует себя как центр туристического притяжения, деньги в городскую казну лишними не будут.
