Как ИП может уменьшить налог на патент: примеры расчетов

Индивидуальные предприниматели (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) имеют возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые они обязаны уплатить. Специалисты УФНС по Республике Тыва объяснили, как это работает для ИП с работниками и без них.

Основные положения

1. ИП без работников может уменьшить сумму налога по патенту на всю сумму страховых взносов, подлежащих уплате за себя.
2. ИП с наемными работниками может уменьшить налог только на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников, но не более чем на 50% стоимости патента.

Чтобы уменьшить налог, ИП должен уведомить налоговую инспекцию, заполнив специальную форму (по КНД 1112021).

Пример 1: ИП без работников

• Потенциальный доход (ПВД): 1 058 000 руб.
• Фиксированные взносы за ОПС и ОМС: 49 500 руб.
• Дополнительные взносы: (1 058 000 – 300 000) × 1% = 7 580 руб.
• Общая сумма взносов за 2024 год: 57 080 руб.
• Налог по патенту: 63 480 руб.

ИП может уменьшить налог на всю сумму взносов (57 080 руб.), а оставшиеся 6 400 руб. нужно уплатить до 9 января 2025 года.

Пример 2: ИП с работниками

• ПВД: 952 200 руб.
• Фиксированные взносы за ОПС и ОМС: 49 500 руб.
• Дополнительные взносы: (952 200 – 300 000) × 1% = 6 522 руб.
• Общая сумма взносов за 2024 год: 56 022 руб.
• Налог по патенту: 57 132 руб.

ИП может уменьшить налог только на 50% его стоимости (28 566 руб.), оставшуюся сумму — 28 566 руб. — нужно оплатить до 9 января 2025 года.

Как получить патент

Для перехода на ПСН нужно подать заявление в ИФНС по месту жительства не позднее чем за 10 рабочих дней до начала использования патента. Например, чтобы применять патент с 1 января 2025 года, заявление нужно подать до 16 декабря 2024 года.

Эта возможность позволяет ИП снизить налоговую нагрузку, особенно если правильно учитывать страховые взносы.