Важно понимать, что не существует ни понятия минимальной суммы дохода, ни минимального срока сдачи недвижимости, при котором налоги можно не платить. Не имеет значения, какое количество дней или месяцев в году предоставлялось внаём или аренду недвижимое имущество - месяц, 2 месяца, 11 месяцев или год. С любой суммы полученного дохода от сдачи в аренду жилья гражданам необходимо уплачивать установленные законодательством налоги.
В каком случае можно сдавать недвижимость и декларировать доходы без регистрации и приобретения статуса предпринимателя гражданину рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Наталья Балуева. Она отметила, что декларирование дохода в статусе физического лица возможно только в том случае, если сдаваемая в аренду недвижимость – жилая, а не офисы или коммерческие помещения. Немаловажна и периодичность такой сдачи - не на регулярной основе, то есть не постоянно. Речь идёт о вариантах, когда доход от аренды носит сезонный характер. Нaпpимep, жильцы заселяются только на пару месяцев, пока хозяева на даче.
При получении так называемого «сезонного» дохода владелец жилья сообщает o своих доходах путем предоставления налоговой декларации 3-HДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц составляет - 13%.
По итогам курортного сезона 2024 года декларация по форме 3-НДФЛ физическими лицами предоставляется не позднее 30 апреля 2025 года, срок уплаты налога – не позднее 15 июля 2025 года.
Наталья Балуева напомнила, что налоговую декларацию удобнее всего заполнить и направить через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Понятный интерфейс и подсказки позволяют легко заполнить декларацию, которая подписывается неквалифицированной электронной подписью, сгенерированной непосредственно в Личном кабинете.
Иная ситуация, если сдача жилья внаём осуществляется на систематической основе – посуточно или как долгосрочная аренда.
При получении постоянного дохода от аренды жилья, например, когда у гражданина в собственности несколько квартир, и одна из них сдается квартирантам, физическое лицо обязано зарегистрироваться либо в качестве индивидуального предпринимателя, либо в статусе плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого).
Самостоятельная регистрация через приложение «Мой налог», самые низкие ставки – 4% и 6%, автоматическое начисление налога, учет доходов и оплата начисленной суммы непосредственно в приложении сделали этот режим самым популярным среди жителей Севастополя – в городе зарегистрировано более 43 тысяч самозанятых, и лидером по виду деятельности является именно сдача жилья в аренду. Подробная информация о режиме НПД размещена на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».
