КБК по НДС 2018 года для юридических ли и ИП необходимо знать, чтобы грамотно заполнить платежки по НДС и избежать штрафных санкций налоговых органов. Как и ранее, рассчитывать сумму НДС необходимо по итогам каждого квартала. Вносится платеж не позже чем 25 числа месяцев, идущих за отчетным кварталом. А уплата производится в течение последующих трех месяцев равномерно. В свою очередь налоговая декларация по НДС подается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров. В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться. Порядок расчета и уплаты НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год. Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя. Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше). Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС: - одинаковая ставка – одинаковая база; - если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно; - стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу. Платежное поручение по НДС в 2018 году Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2018 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня 2018 года. Это общее правило уплаты НДС в 2018 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2018 году действует довольно много поправок. Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Если НДС в 2018 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты. Актуальные КБК по НДС 2018 года Приведем значения основных КБК по НДС 2018 года, действующих в отношении юридических лиц и ИП. При реализации продукции и услуг на территории России в 2018 году актуальны КБК по НДС: - обязательный платеж — 182 1 03 01000 01 1000 110; - пени — 182 1 03 01000 01 2100 110; - штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110. Если импортируются товары из стран-членов Таможенного союза, и администрирование НДС ведется налоговой инспекцией, то используются следующие КБК: - обязательный платеж — 182 1 04 01000 01 1000 110; - пени — 182 1 04 01000 01 2100 110; - штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110. При импорте товаров из иных стран, когда администратором платежей становится Федеральная таможенная служба, применяются КБК по НДС: - обязательный платеж — 153 1 04 01000 01 1000 110; - пени — 153 1 04 01000 01 2100 110; - штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110. Правила, особенности заполнения платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениях 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. КБК по НДС для налогового агента в 2018 году Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если: берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ; покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России; покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.); продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота); выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России. Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платёжные поручения. При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать: статус — налоговый агент (код 02) в поле 101; КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104. Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.
