Страховые выплаты, полученные по договору добровольного страхования жизни, не включаются в базу по НДФЛ в ряде случаев. Об этом Минфин сообщил в письме от 19.10.2020 № БС-3-11/7007@.
Порядок налогообложения страховых выплат, полученных физлицом, определяет статья 213 НК РФ. Там, в частности, говорится, что в базу по НДФЛ не включаются страховые выплаты, полученные по договору добровольного страхования жизни, если они связаны с дожитием человека до определенного возраста или срока, а платежи вносятся самим застрахованным лицом, его членами семьи или близкими родственниками.
Кроме того, для страховых выплат законодательство устанавливает лимит. Если он не превышен, налоги не начисляются. Лимит определяется как общая сумма внесенных страховых платежей плюс суммированные произведения платежей, внесенных со дня заключения договора до дня окончания каждого года его действия, на соответствующую среднегодовую ставку рефинансирования Банка России.
Рассчитать среднегодовую ставку можно, поделив просуммированные ставки рефинансирования, действовавшие на 1-е число каждого месяца в году действия договора, на количество взятых для суммирования ставок.
При превышении лимита страховых выплат придется заплатить НДФЛ.
