Какими будут страховые взносы в 2021 году

В наступившем году для представителей малого бизнеса и ИП ожидается ряд нововведений. В частности, они связаны с поправками в НК РФ, вступающими в силу с января 2021 года. Изменения коснулись не только порядка отчетности, но и правил расчета и уплаты налогов и взносов.

Страховые взносы в 2021 году: новые ставки, таблица

До 2014 года ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, перечисляли в пенсионный фонд и на ОМС фиксированные взносы, одинаковые для всех категорий. Однако в 2018 году был принят ряд поправок в законодательство, приведших к изменениям в расчетах.

Взносы в установленном размере должны выплачивать все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, кроме случаев, перечисленных в законе:

• призыв на обязательную службу в армии;
• период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, лицами старше 80 лет;
• проживание вместе с супругом-военнослужащим, если это связано с невозможностью вести предпринимательскую деятельность;
• жизнь за границей с супругом, находящимся на госслужбе или работающим в организациях, входящих в утвержденный перечень.

Сумма, которую придется перечислить на страхование, варьируется и зависит от следующих факторов:

• является плательщик ИП или организацией, субъектом МСП;
• относится ли его род деятельности к льготным;
• наличие у лица, получающего доход, российского гражданства;
• размер всех выплат застрахованного работника.

С 2021 года изменилась и предельная величина дохода, при которой страховые взносы оплачиваются по льготному тарифу. Они отражены в графе «дополнительные условия». Размер взносов, подлежащих к выплате в новом году работодателем, отражен в таблице:

Тарифы на взносы «на травматизм», то есть страхование несчастных случаев на производстве или возникновения профзаболеваний до 2023 года сохраняются на прежнем уровне.

Размер взносов в 2021 году: как рассчитать

Страховые взносы должны быть начислены со следующих категорий выплат:

• заработная плата, премии;
• по договорам об оказании услуг или выполнению работ;
• гонорары авторам произведений;
• вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

Не облагаются взносами в фонд социального страхования доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.

Взнос в ФСС на ВНиМ может быть уменьшен, если работник был на больничном или в декретном отпуске. Вычитается сумма пособий, подлежащая уплате за счет ФСС. Так, в случае больничного, работодатель оплачивает только первые три дня.

Внимание!

Если размер выплаченных пособий окажется больше, чем общая сумма уплаченного взноса, ее переносят на будущий период в счет последующих платежей.

Взносы ИП в 2021 году за себя: таблица

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Когда плательщик относится к льготной категории, применяются другие ставки. Полностью освобождены от необходимости платить страховые взносы компании Калининградской области и Приморского края, если их деятельность связана с обеспечением работы экипажей российских судов.

Сниженные ставки применяются для ИП, организаций и представителей МСП, если они зарегистрированы и ведут деятельность на территории Севастополя и Крыма, Калининградской области и Владивостока, а также резидентов ТОР. Льготы предусмотрены и для компаний, производящих электронику и программное обеспечение, разработку IT.

Для них действуют следующие ставки:

• в ПФР — 6%;
• в ФСС — 1,5%;
• в ФФОМС — 0,1%.

Внимание!

Резиденты Сколково освобождены от уплаты взносов на социальное и медицинское страхование, а в ПФР они платят по ставке 14%.

Каковы будут ставки для малых предприятий

Ввиду необходимости поддержки субъектов малого и среднего бизнеса было принято решение для МСП на весь 2021 год сохранить пониженные тарифы, по которым рассчитываются страховые взносы. Если работник получает ежемесячное вознаграждение выше МРОТ, то доход до его уровня подлежит расчету по общему тарифу, а превышение — по льготному.

Страховые взносы в 2021 году для малых предприятий и размер ставки отражены в таблице:

Внимание!

С января 2021 года изменилась величина МРОТ. Теперь она составляет 12792 рубля.

Сохранение тарифов страховых взносов для ИП и представителей МСП на уровне 2020 года, по мнению правительства, окажет положительное воздействие на развитие предпринимательства. Повышение ставок планируется не ранее 2022 года.