Россия в ближайшем будущем, вероятно, откажутся от действующего соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. В чем причины такого решения, и как это скажется на состоянии структурированных через островное государство российских компаний, разбиралась «ПолитРоссия».
Налогообложение между РФ и Кипром
В понедельник, 10 августа, начнется очередной раунд переговоров между Россией и Кипром о внесении изменений в действующее пока еще соглашение об избежании двойного налогообложения между странами. Предполагается, что российская сторона еще раз предложит Кипру повысить ставку налога на проценты и дивиденды до 15 %, оставив при этом исключения для институциональных инвестиций, таких, как банковские кредиты, облигационные займы и прямые инвестиции публичных компаний с долей участия более 15 %.
Вопрос о двойном налогообложении с Кипром в последнее время приобрел серьезную актуальность для нашей страны. Поскольку предыдущие раунды переговоров не увенчались успехом, Москва с 3 августа запустила денонсацию действующего соглашения, в соответствии с положениями которого ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 или 10 %, а на проценты по займам – до 0 %. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13-15 %), и именно с этим и намерен бороться Минфин.
Само по себе двойное налогообложение – это налогообложение, при котором один и тот же доход облагается налогом в двух или нескольких странах. Обычно доход какого-либо лица, полученный им в разных странах мира, облагается налогом в стране местопребывания этого лица. Как объяснил в беседе с корреспондентом «ПолитРоссии» первый заместитель председателя комитета Государственной думы РФ по бюджету и налогов Сергей Катасонов, в итоге такое соглашение приводит к тому, что одна из стран просто недополучает часть прибыли, которая могла быть собрана в виде налогов. Ведь тот же Кипр фактически выступает в роли офшора, предлагая выгодные российским предпринимателям.
«Если говорить об офшорных территориях, то существует два типа. Есть черные зоны, а есть официальные зоны с льготным налогообложением. У нас такие существуют и внутри страны: в том же Калининграде или на острове Русский на Дальнем Востоке. А Кипр, Голландия и другие страны заманивают инвесторов на свои территории, чтобы регистрировались компании, платилась часть налогов и так далее. Поэтому, естественно, там было льготное налогообложение, и те компании, которые там регистрировались, экономили на налогах, чем наносили ущерб российской экономике и ее бюджету», – объясняет депутат.
И если раньше на такое положение дел закрывали глаза, то сегодняшние реалии просто не позволяют этого делать. Так, 25 марта Владимир Путин выступил с обращением к россиянам в связи с пандемией коронавируса и предложил ряд мер, в том числе экономического характера. В частности, он заявил, что все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом. По словам главы государства, если иностранные партнеры не примут скорректированное предложение, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке.
Лазейка для неплательщиков
На сегодняшний день Россия имеет заключенные соглашения об избежании двойного налогообложения с более 80 странами и территориями, в число которых входят не только Кипр и такие крупные партнеры, как Германия, Великобритания, Нидерланды, Италия, Китай и Соединенные Штаты Америки. При этом в отношении каждого государства прописан свой порядок уплаты налогов и способы привлечения к ответственности за нарушения. При этом методы реализации этих положений устанавливаются внутренним законодательством каждой страны.
Впрочем, Кипр серьезно выделяется из общего списка всех-стран партнеров России. Как заявил в интервью нашему изданию независимый эксперт в области налогообложения, доктор экономических наук Николай Тютюрюков, это островное государство традиционно является одним из самых любимых зон у наших инвесторов и предпринимателей – именно через него идет самые большие денежные потоки. Так, согласно отчетам Минфина, в 2018 году в республику было выведено 1,4 триллиона рублей, а в 2019 году – более 1,9 триллиона. При этом речь далеко не всегда идет об инвестициях – зачастую отечественные бизнесмены просто уклоняются от уплаты налогов.
«Налоговое соглашения с любой страной звучит, как помощь в ведении международного бизнеса в конкретной стране национальному бизнесу. То есть этим соглашением мы помогаем вести бизнес на Кипре, а киприоты этим соглашением помогают вести бизнес в России. И это прежде всего. Но, к сожалению, российские предприниматели понимают отмену двойного налогообложения исключительно как возможность неуплаты налогов. Поэтому периодически возникают ситуации, когда эти положения приходится пересматривать», – объясняет Николай Тютюрюков.
Фактически, речь идет о самом настоящем черном офшоре, в качестве которого выступает Кипр. Получающие сверхприбыль предприниматели выводят в республику большую часть своих отходов, скрываясь таким образом от налогового обложения в России. На Кипре же они совершают выплаты по существенно сниженной ставке.
«Кстати говоря, если вы внимательно посмотрите на аналогичное соглашение России с Великобританией или какими-то другими странами, то они будут чуть-чуть более расширенными. В частности, с англичанами оно выглядит как соглашение об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов. Так что здесь обычный рабочий момент – далеко не всегда такие соглашения используют для развития бизнеса, а для тех вариантов, которые и озвучило наше правительство», – рассказывает Николай Тютюрюков.
По его словам, именно по этой причине Россия инициировала пересмотр соглашения с Кипром. При этом наша сторона изначально сформулировала варианты компромиссного решения данного вопроса и предложила оперативно провести очные переговоры на Кипре с тем, чтобы выйти на решение, но получила отказ.
Деньги вернутся в Россию
В ходе подготовки этого материала появилась информация о том, что Кипру удалось достичь договоренности с Россией по поправкам в налоговое соглашение. По словам министра финансов страны Константиноса Петридиса, речь идет о компромиссном варианте, устроившим обе стороны. Таким образом, можно предположить, что изначальные условия, предложенные Россией, в конечном итоге нашли одобрение у партнеров. А это значит, что после повышения ставки налога при выводе дивидендов на Кипр до 15 % регистрация офиса и в России, и на острове станет одинаково привлекательной для компаний.
Как считает Сергей Катасонов, такая ситуация может привести лишь к двум вариантом развития событий: либо российские компании начнут активнее регистрировать свои офисы в России, либо и вовсе покинут нашу страну. В случае с первым вариантом, это принесет российскому бюджету до 160 миллиардов рублей в год. И в дальнейшем такая же практика будет распространена и на другие страны, с которыми у РФ имеются соглашения об отмене двойного налогообложения.
«Я думаю, что одной-двумя странами не обойдется, и все сейчас пойдут цепочкой. Мы предприняли все шаги, чтобы заинтересовать инвесторов: провели деофшоризацию, разрешили задекларировать все, сейчас и вовсе разрешили не декларировать имущество, если собственник обязательно переведет все на наши счета в наших зонах. Но того эффекта, который мы ожидали, мы, к сожалению, не получили. Естественно, это же вопрос добровольно-принудительный. И добровольная часть закончилась – начинаем приступать к принуждению. Теперь мы будем заставлять оплачивать налоги в полном объеме, и многие инвесторы станут перед выбором: либо регистрироваться здесь, либо совсем не работать с Россией и окончательно порвать с этой темой», – считает депутат.
Впрочем, это не означает, что бизнес в России намеренно ставится в проигрышное положение. Напротив, прямо сейчас для инвесторов на территории нашей страны действуют собственные офшорные зоны с льготным налогообложением. По словам Николая Тютюрюкова, обе юрисдикции уже выглядят привлекательными для бизнеса, что, безусловно, поспособствует возвращению многих компаний обратно в РФ.
«В России есть свои легальные офшорные зоны. Не все экономисты с ними согласны, потому что они имеют очень большой территориальный разброс. Но если посмотреть, то такая компонента есть в любых странах: и в Австрии, и в Германии, и в Соединенных Штатах Америки. Так что это вполне обычная практика для развития страны. При этом это имеет временное ограничение – иногда их работа завершается с моментом, когда правительство считает, что соглашение о внутреннем офшоре выполнено свою задачу. И в данный момент отечественные офшорные зоны – это более чем просто выгодная альтернатива Кипру», – резюмирует экономист.
Ранее «ПолитРоссия» рассказывала о том, как предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр для российской IT-сферы станет дополнительным важным аргументом для возвращения компаний, основанных россиянами, но зарегистрированных в других юрисдикциях, в том числе и в США. И именно это позволит нашей стране рассчитывать на появление российского аналога Кремниевой долины.
