Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т. д.
Кто может получить налоговый вычет
Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на обучение (свое или детей) или лечение.
Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.
стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов по расходам:
на благотворительность;
на обучение;
на лечение и покупку лекарств;
на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
на накопительную часть пенсии;
на физкультурно-оздоровительные услуги.
Сто двадцать тысяч рублей — максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение).
Начиная с расходов с 1 января 2024 года максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) составляет 150 тысяч рублей. Такой вычет позволяет вернуть до 15 600 рублей, потраченных на лечение, лекарства, образование и занятия спортом. Начиная с расходов 2024 года можно вернуть до 19 500 рублей. Лечение может быть не только собственным, но и супруга, родителей и детей. Для дорогостоящего налоговый вычет будет в размере фактических расходов.
Можно также вернуть вычет за обучение ребенка, брата или сестры. Сумма за обучение ребенка — 6500 рублей в год (14 300 рублей начиная с расходов 2024 года). Вычет можно получить за любые платные образовательные услуги от учреждения или ИП, у которых есть лицензия на образовательную деятельность.
Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 тысяч рублей теперь он составит 450 тысяч.
С 1 января 2025 года вычет на первого ребенка останется в размере 1400 рублей, на второго вырастет вдвое и составит 2800 рублей, на третьего и каждого последующего — шесть тысяч рублей (вместо трех тысяч). Также вдвое — до 12 тысяч рублей — увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 тысяч рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Налоговый вычет за покупку квартиры
Государство может вернуть 13 % от расходов на приобретение жилья, но не более 260 тысяч рублей. Речь идет не только о квартире, но и о доме, комнате или доле, а также о земельном участке для строительства жилья. Получать вычет вы можете в течение нескольких лет, но он не должен превышать указанную сумму в год.
Налоговый вычет за ипотеку
Вам возвратят 13 % от уплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 тысяч рублей. Если вычет за покупку квартиры можно получить с нескольких объектов недвижимости, то по ипотеке — только с одного.
Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или при реализации ценных бумаг.
Какие бывают инвестиционные налоговые вычеты:
вычет в связи с внесением личных средств на ИИС;
вычет в размере дохода от операций на ИИС. Если договор на открытие ИИС заключен минимум на три года, доходы по нему полностью уменьшаются на инвестиционный вычет. При выборе вычета нужно учитывать, что нельзя применять два вида вычетов по ИИС одновременно и нельзя изменить выбранный вид вычета;
вычет по доходу от продажи ценных бумаг. Доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трех лет, можно уменьшить на вычет до 3 млн рублей за каждый год владения.
Где можно получить вычеты
В зависимости от того, какой из них вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию.
