Налоговая инспекция Архангельской области и НАО подготовили важное напоминание для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН). С 2025 года для некоторых из них могут вступить в силу новые требования по налогу на добавленную стоимость (НДС), и чтобы не оказаться в сложной ситуации, важно уже сейчас разобраться с возможными ставками и своевременно подготовиться.
Если в 2024 году ваши доходы как у упрощенца превысят 60 миллионов рублей, то с января 2025 года вам будет необходимо начать уплату НДС. Причем, в зависимости от уровня дохода, будут применяться разные ставки:
5% - если доходы составили от 60 до 250 миллионов рублей.
7% - если доходы составили от 250 до 450 миллионов рублей.
Для всех остальных упрощенцев ставка НДС останется стандартной - 20%, 10% или 0%, в зависимости от типа товаров и услуг.
Важно понимать, что выбор ставки НДС может зависеть от структуры расходов вашего бизнеса. Так, если вы решите использовать специальные ставки (5% или 7%), то не сможете использовать вычет входного НДС. Это значит, что вы не сможете уменьшать свои налоговые обязательства на сумму НДС, которую заплатили за товары и услуги, приобретенные для своего бизнеса. В случае же применения общеустановленных ставок вы сможете пользоваться этим правом, но при этом переходить на специальные ставки можно только через три года, то есть через 12 налоговых периодов. Наоборот, переход с общеустановленных ставок на специальные возможен сразу, с начала следующего квартала.
Для всех плательщиков НДС остается обязательным подача декларации в налоговые органы, и она должна быть представлена не позднее 25 числа месяца, следующего за завершением квартала. Важно помнить, что декларации должны подаваться только в электронном виде, через телекоммуникационные каналы связи.
Сам налог необходимо уплачивать равными частями в течение трех месяцев после окончания квартала. Сроки уплаты - до 28 числа каждого месяца, следующего за завершением квартала. Это важно для того, чтобы избежать штрафов за несвоевременную уплату.
Если вы являетесь предпринимателем или организацией на УСН, рекомендуется заблаговременно ознакомиться с новыми правилами и подготовить свой бизнес к возможным изменениям. Прочитать методические рекомендации по НДС и УСН можно на официальном сайте ФНС России. Там вы найдете подробное разъяснение для разных случаев и узнаете, какие действия нужно предпринять, чтобы не столкнуться с проблемами.
