С 2025 года правила налогообложения криптовалют в России заметно ужесточатся. Сегодня подписали закон, который признает цифровую валюту имуществом. А это значит, что от налогов не скрыться. Разбираемся, как это отразится на майнерах и компаниях.
Новый закон о криптовалюте будет действовать с 1 января 2025 года. Фото: freepik.com
Сегодня утвердили последние поправки в Налоговый кодекс с новыми правилами налогообложения криптовалюты. С 1 января 2025 года криптовалюта признаётся имуществом. Это означает, что теперь она рассматривается как ценный актив, который можно продать, купить или использовать для прибыли. То есть теперь необходимо платить налоги с доходов, связанных с её продажей, майнингом или обменом.
Напомним, что
с 1 ноября стали действовать ограничения для майнеров: обязательная регистрация в ФНС и потребление электроэнергии до 6 000 кВт⋅ч в месяц.
Что нового
Новый закон № 418-ФЗ внёс такие изменения:
- Расходы на майнинг (оборудование, электричество) считаются косвенными и могут уменьшать налог.
- Переоценка стоимости криптовалюты в процессе владения не производится.
- Убытки от операций с криптовалютой за прошлые годы можно использовать для уменьшения налога.
- Доходы от майнинга через пулы также облагаются налогом.
- Майнеры не могут применять упрощённые системы налогообложения (УСН или налог на профессиональный доход).
- Доходы от майнинга будет рассчитываться по рыночной котировке иностранной криптовалютной биржи.
Рыночная котировка — это цена закрытия на крупных иностранных криптобиржах с объёмом торгов более 100 миллиардов рублей за день. Налогоплательщик может выбрать любую площадку, на основе которой будет рассчитываться цена. Со стороны биржи — информация о котировках должна быть публично доступна на протяжении трёх лет.
Также с 2025 года операторы майнинговой инфраструктуры обязаны сообщать налоговой информацию о своих покупателях. За сокрытие информации предусмотрены штрафы.
Операторы майнинговой инфраструктуры (ОМИ) — это компании, которые предоставляют майнерам оборудование, электроснабжение, помещения и другие услуги, необходимые для добычи криптовалюты.
Подробнее о налогах
- Доход от майнинга физлиц облагаются по прогрессивной ставке НДФЛ (13–22%).
- Налоги на доход для физических лиц 13% (до 2,4 млн рублей) и 15% (выше этой суммы).
- Услуги по майнингу и продажи цифровых валют освобождаются от НДС.
- Доходы юрлиц от майнинга будут облагаться налогом на прибыль в 25%.
- Если вы продали криптовалюту по цене ниже рыночной, налог будет считаться по рыночной цене с учётом 20% скидки.
- Если вы купили криптовалюту по цене выше рыночной, то налог будет считаться по рыночной цене с наценкой 20%.
- При продаже криптовалюты налоговая база определяется как разница между расходами и доходами. Для расчёта стоимости цифровой валюты можно выбрать один из двух методов налогообложения:
- ФИФО (First In, First Out): сначала учитывается те монеты, которые были куплены раньше всех;
- стоимость единицы: учитывается стоимость конкретной монеты.
По опыту, законы о криптовалютах не раз переписывали и, возможно, ещё будут. Одно ясно — точно теперь налоговые органы получат больше информации о сделках с криптовалютой. В перспективе это не только упростит контроль над уклонистами от налогов, но и пополнит государственный бюджет.
