Не прячьте ваши денежки: налоговые органы знают все и призывают строителей к открытости

Без налогов государство не могло бы существовать, и повышение их собираемости всегда будет оставаться задачей номер один для Федеральной налоговой службы (ФНС). Стараясь сделать взаимодействие с налогоплательщиками прозрачнее, проще и эффективнее, ФНС России к настоящему времени добилась весомых результатов. При этом, разумеется, налоговики не забывают с особым вниманием вглядываться в те хитрые юридические и физические лица, которые норовят скрыть доходы от государства.

Одна из целей этой работы — сформировать в обществе негативное отношение к тем, кто пытается получить конкурентные преимущества за счет недобросовестного отношения к уплате налогов.

Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Геннадий Морозов подчеркивает принципиальную важность прямого и честного диалога между налоговиками и бизнесом — в целях конструктивного урегулирования всех спорных моментов. Диалог этот должен быть прямым, без участия фирм-посредников, настоящая цель которых — побольше заработать на компаниях, ищущих способы сокрыть доходы от законного налогообложения. Как отмечает Геннадий Морозов, налоговые органы сегодня открыты для такого диалога в полной мере.

К сожалению, не все налогоплательщики придерживаются аналогичной позиции. УФНС по Новосибирской области проанализировало и систематизировало основные риски и схемы уклонения от налогообложения, выявленные в строительной отрасли. Под «налоговый рентген» в данном случае попали новосибирские компании. Но их урок — другим наука.

Что показали проверки

Как рассказала заместитель руководителя УФНС по Новосибирской области Елена Гаврилова, в ходе проведения предпроверочного анализа, выездных налоговых проверок УФНС по Новосибирской области проводятся мероприятия налогового контроля по 67 рисковым налогоплательщикам строительной отрасли региона, в том числе объединенным в группы «застройщик — генеральный подрядчик», на общую сумму прогнозируемых налоговых рисков более 10 млрд рублей.

Общие основные риски были отработаны налоговыми органами выборочно на 17 юридических лицах, сведенных «по застройщикам» в три укрупненные группы. Прогнозируемые налоговые недопоступления в региональный бюджет от данных групп компаний за период 2021-2023 годов составили 1,6 млрд рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций — 1,5 млрд, НДФЛ — 19 млн, страховым взносам — 44 млн рублей.

С учетом НДС, уплачиваемого в федеральный бюджет, общая сумма прогнозируемой налоговой претензии по упомянутым трем группам компаний составляет 2,3 млрд рублей. «Отмечу, что налоговая нагрузка организаций, в отношении которых проводился анализ, находится ниже среднеотраслевого коэффициента налоговой нагрузки по Российской Федерации на 3,2 процентных пункта (по России он составляет 4,5%)», — добавила Елена Гаврилова. С учетом упомянутых рисков выявлено пять основных схем, применяемых строителями для ухода от налогообложения. В их основе — завышение стоимости работ при строительстве жилья, наращивание налоговых вычетов и неуплата НДФЛ и страховых взносов при выполнении работ силами третьих лиц, сокрытие выручки, дробление бизнеса.

«Рисковая зона»: сюда пожаловать — не добро

По итогам проведенной работы налоговые органы сформулировали основные «маркерные риски», выявление которых позволяет сделать выводы о применении налогоплательщиками описанных выше схем ухода от налогообложения.

Итак, ваша компания (группа компаний) попадает «в красную зону» УФНС, если:

■ наблюдается неполное отражение выручки от реализации объектов недвижимости при получении от покупателей наличных денежных средств, а также при продаже квартир по заниженной цене взаимозависимым физическим лицам, которые не декларируют свои доходы при дальнейшей реализации объектов;

■ при отсутствии задекларированных доходов в сопоставимом объеме осуществляется регистрация одним собственником в одном здании права собственности на несколько объектов недвижимого имущества;

■ отмечается значительная сумма дебиторской задолженности у подрядчиков, применяющих УСН, размер которой в совокупности с заявленными в налоговой декларации доходами превышает предельное значение, позволяющее применять специальный налоговый режим;

■ среднесписочная численность работников подрядных организаций, занятых на строительстве объекта, не соответствует расчетным показателям рабочей силы, реально требующейся на объекте, исходя из его площади и периода времени, затраченного на строительство.

Проявите предпринимательскую осмотрительность

Геннадий Морозов указывает, среди прочего, на особую важность последнего «маркера уклонения от налогов», касающегося занижения среднесписочной численности организаций, когда, если верить документам отчетности, большой многоквартирный дом волшебным образом ухитряются возвести в срок всего три-пять «официальных» работников. Несмотря на то, что, по большому счету, вопросы трудоустройства физических лиц, занимающихся подрядными работами, а также вопросы связанного с этим налогового учета находятся в зоне ответственности подрядных фирм, Геннадий Морозов призывает застройщиков проявлять предпринимательскую осмотрительность и не потворствовать налоговым нарушениям подрядчиков. Необходимо, чтобы они стремились к «белому» трудовому найму рабочих бригад, будь то бетонщики, каменщики, разнорабочие и т. п.

Это вдвойне важно, если учесть не только риски неуплаты налогов, но и риски в сфере охраны труда («неучтенные» работники на «черной» зарплате, по сути, бесправны при возникновении несчастных случаев).

Налоговая инспекция не требует, чтобы застройщик взял своего подрядчика под полный контроль, но нужно, чтобы он обеспечил соблюдение на своем объекте трудового и налогового законодательства. Не нужно добиваться полного аудита у подрядчика; достаточно будет, к примеру, организовать ведение учета сотрудников на стройке. Если в журнале расписались все работники подрядчика, работающие на площадке, а потом он в своей финансовой отчетности для снижения налогооблагаемой базы «спрятал» большую часть людей, то к генеральному подрядчику или застройщику у налоговых органов претензий не возникнет, ведь он уже проявил открытость, зафиксировав реальное количество рабочих в журнале.

Эта мера сработает и в случае, когда давний и добросовестный партнер-подрядчик, у которого изначально в штате мало людей, набирает дополнительный состав под конкретный новый объект заказчика (если объект крупный и требует большого числа работников).

Глава регионального УФНС в свете описанных рисков также отмечает разительное несоответствие «официальных» зарплат в строительной отрасли тем зарплатам, которые реально получают на руки работники. «Уровень зарплаты, которую предлагают мастерам строительные компании в объявлениях, размещаемых на «Авито» и других площадках, более чем в два раза превышает тот, который декларируется в отчетных документах для налоговых органов», — констатировал Геннадий Морозов. Например, каменщикам предлагают зарплату до 250 тыс. рублей, отделочникам-универсалам — до 150 тыс. Это тоже является маркером для налоговых органов.