Михаил Логвиненко: Новости от 17.11.2015
Суд посчитал, что выписка по банковскому счету не является документом бухучета. На основании этого у АО не возникает обязанности ее хранить. Тем не менее, если выписка у общества есть, оно должно представить ее по запросу акционера. В судебной практике встречается и противоположная позиция.
***
Письмом Минфина России от 16.10.2015 № 03-02-07/1/59422 предусмотрено, что наличие только выписки из ЕГРЮЛ не подтверждает проявление должной осмотрительности.
При выборе контрагента следует учитывать совокупность критериев оценки налоговых рисков, которые могут быть связаны с его деятельностью. К этим критериям относятся, например, документальное подтверждение полномочий руководителя и представление информации о фактическом местонахождении компании.
Выписка из ЕГРЮЛ позволяет проверить государственную регистрацию контрагента в качестве юридического лица. Убедиться в том, что он зарегистрирован, можно также, получив свидетельство о регистрации. Судебная практика не дает однозначного ответа на вопрос: проявлена ли должная осмотрительность, если истребованы документы о регистрации контрагента? Итоговое решение зависит от конкретных обстоятельств дела. Некоторые суды считают, что фирма, получившая в том числе эти документы, не проявила должную осмотрительность. Другие суды придерживаются иной позиции.
C-Lawyer.ru
Подробнее...