Многим гражданам РФ в 2024 году пришли уведомления об уплате налога на процентный доход с вкладов и сберегательных счетов, полученный в 2023-м. Кого коснулось нововведение, как оно работает, и почему в 2025 году Минфин надеется на рост доходов госбюджета из этого источника почти в два с половиной раза?
Фискальный сбор сверх плана
Федеральная налоговая служба (ФНС) России в первых числах декабря раскрыла информацию о размере налогов на проценты, начисленные банками на депозиты граждан в 2023 году. Общая сумма, по данным ведомства, составила 114 млрд руб. Минфин рассчитывал пополнить казну за счет вкладчиков-миллионеров на 101,58 млрд руб. Таким образом, план, заложенный в федеральном бюджете, перевыполнен на 12,2%.
Впрочем, результат можно назвать ожидаемым: в 2023-м, за который выставили фискальные счета, россияне держали на 266 млн срочных вкладов и сберегательных счетов примерно 44,86 трлн руб., подсчитало Агентство по страхованию вкладов (АСВ). Это более чем на 7 трлн больше показателя, зафиксированного в конце 2022 года (37,8 трлн руб.). Но за это время ключевая ставка ЦБ может существенно снизиться. В результате даже владельцы небольших вкладов рискуют превысить необлагаемый НДФЛ-лимит. Законодательство предусматривает в таком случае возможность переноса неиспользованного лимита на следующие периоды, что позволяет уменьшить налоговую базу или вообще обнулить ее.
Валютные вклады
Если вклад открыт в иностранной валюте, процентный доход тоже учитывают при определении налогооблагаемой базы. Например, гражданин разместил на депозите $300 тыс. под 0,7% годовых. Проценты за год банк начислит в размере $2,1 тыс. Предположим, на дату выплаты процентов курс доллара к рублю, установленный ЦБ, составил 110 руб. Процентный доход конвертируют из долларов в рубли, получается 231 тыс. руб.
В 2023 году не облагаемый налогом лимит (150 тыс. руб.) превышен на 81 тыс. руб., с которых по ставке НДФЛ 13% надо было заплатить 10 530 руб. А в 2024-м (при лимите 210 тыс. руб.) превышение будет всего 21 тыс. руб., а налог – 2730 руб. Схема применяется при начислении налога только для процентов. Валютный вклад относится к имуществу и налогом не облагается, как бы он ни вырос за год в рублевом эквиваленте.
Правила вычитания
Налог на вклады – не только обязательство гражданина перед государством, но и право на получение социальных, имущественных или других вычетов даже при отсутствии других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Благодаря этому неработающие пенсионеры, женщины, находящиеся в декрете, а также самозанятые могут в 2025 году впервые получить фискальный кешбэк. Например, вернуть часть расходов на лечение, лекарства, фитнес, погашение ипотеки.
Дмитрий Григориади – адвокат, эксперт Института экономики роста им. П.А. Столыпина
