Налоговая нагрузка организаций и ИП увеличится с 2025 года. Причина – в поправках в НК об увеличении тарифов по налогу на прибыль и НДФЛ, вводе НДС на упрощенке, увеличении страховых взносов.
Налоговая нагрузка по видам деятельностиСкачать бесплатно
Чтобы спланировать налоговую нагрузку на год, скачайте модель в Excel, которую разработали эксперты Системы Главбух. Она спланирует, сколько придется уплатить налогов и взносов с учетом изменений в законодательстве. Модель поможет оценить уровень налоговой нагрузки, сравнить со среднеотраслевой и оценить риск проверки.
Excel-модель для расчета налоговой нагрузкиСкачать бесплатно
Анализ налоговой нагрузки в онлайн калькуляторе
Налоговая реформа 2025 года предусматривает увеличение ставок по налогу на прибыль, расширение шкалы тарифов по НДФЛ, ввод НДС на упрощенке и прочие изменения (закон № 176-ФЗ от 12.07.24). Реформа затронет почти весь российский бизнес, но не в равной степени. Просчитайте в онлайн калькуляторе, как изменится фискальная нагрузка вашего предприятия.
Для начала укажите режим налогообложения и величину дохода, затем дайте ответы на несколько вопросов. Сервис оценит увеличение налога на прибыль, УСН, НДФЛ и взносам. Также поможет подобрать тариф НДС, если в 2025 году планируете работать на УСН.
Калькулятор налоговой нагрузки >>>
Как рассчитать налоговую нагрузку самостоятельно
Налоговой нагрузкой считается доля налоговых платежей в выручке предприятия. Если компания получила за год 10 млн руб. выручки и уплатила 1,2 млн руб. налогов, коэффициент налоговой нагрузки составляет 12% (1,2 млн руб. : 10 млн руб. × 100).
ФНС контролирует данный показатель у предприятий на ОСНО, налогоплательщики на спецрежимах должны самостоятельно осуществлять контроль. Важно не допускать снижения показателя ниже среднего уровня по отрасли или региону, иначе можно получить вызов на комиссию в инспекцию.
Означает ли это, что снижение налоговой нагрузки всегда чревато неприятностями с ФНС? Нет, уменьшить налоги можно, но только законными способами. Пути оптимизации налоговой нагрузки по налогу на прибыль смотрите на слайдах:Открыть презентацию >>>
Могут ли из-за низкой нагрузки назначить выездную проверку? Нет, если за предприятием не числится других «грехов». Но если у инспекторов имеются другие претензии, нагрузка станет дополнительным фактором в пользу назначения проверки. Составляя план проверок, налоговики ориентируются на данные по налоговой нагрузке в целом по России и по регионам за прошлый год:
В 2024 году налоги сравнивают со средними значениями 2023 года,В 2025 году будут сопоставлять величину налогов с усредненными показателями 2024 года.
Налоговую нагрузку по видам деятельности смотрите в справочнике:Скачать справочник >>>
Налоговую нагрузку по видам налогов можно рассчитать двумя способами:
В онлайн калькуляторе ФНС,
По методике планирования выездных проверок.
Рассмотрим оба варианта.
Онлайн калькулятор налоговой нагрузки по налогу на прибыль и НДСКалькулятор встроен в онлайн сервис Прозрачный бизнес (https://pb.nalog.ru/calculator.html) на сайте ФНС. Введите параметры бизнеса, следуя подсказкам, и получите усредненную нагрузку по виду деятельности:
Совокупную,
Совокупную без акцизов и НДПИ,
По налогу на прибыль,
По НДС.
Для справки сервис покажет усредненную рентабельность и уровень зарплат в регионе, можно сопоставить их со своими показателями.
Чтобы получить точный результат, заполните все поля без пропусков. Например, без указания региона сервис выдаст усредненные значения по стране, такая проверка не будет эффективной.
Сумму доходов определите по отчету о финансовых результатах, сложив значения строк 2110, 2320 и 2340. В суммарные фактически уплаченные налоги не включайте НДФЛ и страховые взносы.
Калькулятор не лишен недостатков, поскольку:
Не учитывает нагрузку по НДФЛ,
Не учитывает страховые взносы,
Не анализирует нагрузку по спецрежимам, например УСН.
Главный недостаток в том, что сами налоговики не пользуются калькулятором и считают нагрузку по совсем другой методике.
Расчет налоговой нагрузки по Концепции ФНС
Более точный результат дает ручной расчет по методике, представленной в приказе ФНС № ММВ-3-06/333 от 30.05.2007. Совокупную нагрузку определите по формуле:
В самой методике не указано, какие налоги включить в общую сумму фактически уплаченных. В письме ФНС № БА-4-1/12589 от 29.06.2018 рекомендовано:
Учитывать все налоги, включая НДФЛ,
Не учитывать страховые взносы.
Выручку считать по отчету о финансовых результатах, учитывая показатели (без НДС):
Строка 2110 – выручка от основной деятельности,
Строка 2340 – прочие доходы.
Результат расчета сравните со среднеотраслевой нагрузкой, ее величина показана в справочнике (https://1gl.ru/#/document/16/147765/). Если ФНС не опубликовала усредненный показатель для вашего вида деятельности, возьмите среднюю налоговую нагрузку в России:
За 2021 год – 10,4 процента,
За 2022 год – 10,7 процента,
За 2023 год – 12,0 процентов.
Пример расчета налоговой нагрузки
Строительное предприятие ООО «Альфа» за 2024 год получило выручку в размере 12 млн руб. (строка 2110 ОФР) и прочие доходы 0,8 млн руб. (строка 2340 ОФР). За год предприятие уплатило налоги:
На прибыль – 420 тыс. руб.,
НДС – 520 тыс. руб.,
НДФЛ – 310 тыс. руб.,
Транспортный налог – 70 тыс. руб.
Налоговая нагрузка составила: (420 тыс. + 520 тыс. + 310 тыс. + 70 тыс.) : (12 млн + 0,8 млн) × 100 = 10,31%.
За 2023 год усредненная нагрузка по строительной отрасли составила 13 процентов, у ООО «Альфа» показатель ниже среднеотраслевого. Налоговики могут потребовать пояснения, его можно составить по образцу:
Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой: образец пояснения в ФНС Скачать бесплатно
Как спланировать налоговую нагрузку на следующий год
Чтобы составить бюджет налогов, определите порядок и методику планирования, назначьте ответственных, соберите исходные данные. Рассчитать суммы налогов и страховых взносов поможет готовая модель в Excel, скачайте этот инструмент для использования в налоговом планировании на 2025 год:Скачать модель Excel >>>
