Все предприятия и ИП, независимо от применяемой налоговой системы, обязаны уплачивать налоги и взносы единым налоговым платежом. В большинстве случаев нет необходимости заполнять отдельные платежные поручения для уплаты налогов и взносов. Порядок перехода на уплату ЕНП отсутствует. Этот метод уплаты налогов и взносов является единственным возможным, и подавать заявления о переходе не требуется. Но в 2025 году надо учитывать ряд изменений. Какие поправки для ЕНС отразятся на работе компанийЕдиный налоговый платеж в 2025 году: новые правила
С 2025 года в правилах, касающихся единого налогового платежа (ЕНП), произошли следующие изменения: Во-первых, туристический налог теперь не будет частью ЕНП. Его необходимо будет уплачивать отдельно, с указанием конкретного кода бюджетной классификации. Во-вторых, из состава ЕНП были исключены дополнительные страховые взносы. Суммы по социальному страхованию следует перечислять на отдельные КБК, оформляя для этого отдельные документы.
Единый налоговый платеж в 2025 году: какие налоги и взносы заменяетОт уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться нельзя. Какие налоги и взносы нужно платить через ЕНП, а какие нет, прописано в пункте 1 статьи 58 НК.
Независимо от применяемой системы налогообложения, единым налоговым платежом в 2025 году нужно перечислять:
налоги с доходов компании и ИП: налог на прибыль, НДС, налог по УСН, ЕСХН и др.;НДФЛ за работников;авансовые платежи;страховые взносы в налоговую инспекцию;сборы, к примеру, торговый сбор ;пени и штрафы по налогам, взносам и сборам.
Не в составе ЕНП, отдельной платежкой с указанием конкретного КБК платятся в 2025 году:
взносы «на травматизм» в Социальный фонд России (СФР),взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданских воздушных судов и работников организаций угольной промышленности,туристический налог,госпошлины, кроме выплачиваемой на основании исполнительного документа из суда,административные штрафы, которые назначены на основании КоАП РФ.
Единый налоговый платеж в 2025 году: сроки уплаты
В Налоговом кодексе не указан конкретный срок для уплаты ЕНП на единый налоговый счет. Однако важно следить за тем, чтобы на ЕНС всегда было положительное сальдо. Налоги и взносы должны быть уплачены в срок, указанный в законодательстве (п. 7 ст. 45 НК).
Если на дату уплаты налогоплательщик не имеет достаточного положительного сальдо на ЕНС, чтобы покрыть свои обязательства, ему необходимо отправить платежку по ЕНП. Если же на ЕНС имеется достаточное положительное сальдо, которое превышает обязательства, уплата ЕНП не требуется.
Деньги на единый налоговый счет можно перечислять в любой день месяца до крайнего срока уплаты налогов и взносов (письмо ФНС от 16.02.2023 № ЗГ-3-8/2311@). В 2025 году сроки уплаты остаются прежними – 28 число месяца. По НДФЛ – два обязательных срока уплаты: 28-число и 5-е число каждого месяца (в декабре – еще тритий срок – последний рабочий день). Все сроки уплаты в 2025 году — в календаре.
Перечислять все налоги и взносы вы будете ЕНП, поэтому придется подавать уведомления. Срок подачи уведомлений также остается прежним – 25 число месяца (п. 9 ст. 58 НК). Направлять уведомления необходимо по налогам и взносам в двух случаях:
срок уплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности;по этим налогам или взносам не нужно отчитываться.
Какие платежи включать в уведомление и нужно ли его сдавать, смотрите в памятках от экспертов Системы Главбух.
Скачать памятки
Как перечислить ЕНП в 2025 году
Налоги и взносы, которые перечисляют на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК - 182 0 10 61201 01 0000 510. Его укажите в поле 104 платежки. Какие еще реквизиты ставить в платежных поручениях, смотрите в таблице ниже.
Поле
Что указать
101 «Статус плательщика»
01
104 «КБК»
182 0 10 61201 01 0000 510
105 «ОКТМО»
0
106 «Основание платежа»
0
107 «Период»
0
21 «Очередность платежа»
«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
22 «Код»
При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
24 «Назначение платежа»
Единый налоговый платеж (поле также можно не заполнять)
Платежка на ЕНП в 2025 году: образец заполнения
Для перевода единого платежа используйте актуальный образец платежного документа. В частности, шаблон платежного поручения установлен Положением ЦБ от 29 июня 2021 года № 762-П. На 2025 год не предусмотрены изменения в данной форме бланка.
Скачать образец
