Налоговая добавила в кассовые чеки новые реквизиты

С 1 января 2025 года организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами более 60 млн рублей станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Это потребует внесения налоговых ставок — стандартных или льготных — в кассовые чеки. Для реализации этого изменения Федеральная налоговая служба приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ скорректировала формат фискальных документов.

Кроме того, ФНС дала разъяснения о том, как оформлять чеки с НДС в «переходный период», пока производители кассовой техники не выпустят обновленную прошивку для работы с новыми требованиями.

Обязательные реквизиты чеков

Напомним, что перечень обязательных данных кассового чека регламентирован статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, а дополнительные реквизиты указаны в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. В частности, в чеках должна указываться ставка и сумма НДС. Однако действующие форматы фискальных документов не предусматривают отображение льготных ставок налога.

Изменения в приказе № ЕД-7-20/662@

Новый приказ включает в состав реквизитов чеков ККТ дополнительные теги:

• 1119 — сумма НДС по чеку (с учетом указанных ставок);
• 1120 — значение суммы НДС по тегу 1119;
• 1115 — обобщенная сумма НДС по всем ставкам, указанным в чеке.

В таблице 8, определяющей значения для реквизита «ставка НДС» (тег 1199), добавлены новые варианты:

• Ставка НДС 5%;
• Ставка НДС 7%;
• Расчетная ставка 5/105;
• Расчетная ставка 7/107.

Подготовка кассовой техники

ФНС рекомендовала «упрощенщикам», которые будут применять льготные ставки НДС, заранее подготовить свои кассовые аппараты для печати чеков с новыми реквизитами. Однако налоговики признают, что к началу 2025 года не все производители смогут обновить прошивки.

В таких случаях временно разрешено оформлять чеки по старым правилам. Это означает использование реквизитов:

• «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105);
• «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183).

При этом сумма расчета должна включать НДС по ставке 5% или 7%, даже если технически это не отражено в реквизитах.