Ее следует применять при подаче декларации за I квартал 2025 г.
Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
В форму декларации внесли следующие изменения:
1. В титульном листе: в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности нужно указывать ее GUID.
2. В разделе 2 декларации: предусмотрено, что его заполняют операторы информационных систем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (по каждому иностранному лицу);организации (исключение банков), которые приобрели у физических лиц (банков) цифровые права.
3. В разделе 3 декларации: добавили строки для новых ставок по НДС (021, 022, 031, 032, 033, 034). В перечисленных строках нужно указать соответствующую базу и сумму налога по ставкам 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. В этом разделе отражается НДС в части продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки. В графе 3 по строке 120 нужно указывать НДС, исчисленный и уплаченный российским посредником и подлежащий вычету при возврате товара либо отказе покупателя (физического лица) от поставки полностью или частично оплаченного товара.
4. В разделе 9 декларации: внесены строки 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272. Они нужны для новых ставок 5% и 7%. ФНС добавила строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352, которые также связаны с новшествами по ставкам НДС (приложение 1 к данному разделу).
5. В декларацию внесены и другие изменения. В частности, расширен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку заполнения). В него включили коды для операций:
по майнингу цифровой валюты – 1010839;
по реализации цифровой валюты – 1010840;
по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку – 1010836;
по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма – 1011225
и др. коды.
Подписывайтесь на телеграм-канал "ЭЖ-Бухгалтер"
