В России более 12 миллионов человек используют самозанятость для легализации доходов, указывает ФНС, однако уже работающие официально граждане боятся совмещать два налоговых статуса.
Работа по трудовому договору не мешает получать прибыль от оказания услуг. В то же время отчетность самозанятых и налоговое бремя проще и меньше, нежели при официальном трудоустройстве.
Совмещение трудового договора и самозанятости
Закон разрешает совмещать самозанятость и работать по трудовому договору одновременно. Например, учительница по русскому языку днём преподаёт в школе, а вечером подрабатывает репетитором. В таком случае она — и штатный сотрудник, и самозанятый.
Так, в средняя зарплата учителя в 2024 году — 33 490 рублей, а репетитора — 49 629 рублей, согласно аналитике сервиса по поиску работы GdeRabota.ru.
Однако нельзя одновременно числиться в штате и оказывать услуги как самозанятый одной компании. Это противоречит Федеральному закону о специальном налогообложении. В противном случае у работодателя появится соблазн перевести большинство сотрудников на самозанятость и не платить налоги в ФНС.
Но есть ряд граждан, которым запрещено совмещать самозанятость и работу по трудовому договору. Это касается госслужащих, адвокатов, нотариусов и оценщиков. Однако сдавать квартиру частному лицу и платить с этого дохода 6% закон разрешает.
Налоги самозанятых и трудоустроенных
При совмещении самозанятости и официального трудоустройства самозанятый платит только налог на профессиональный доход — для работы с физлицами 4%, с юрлицами и ИП — 6%. Налог рассчитывается с фактически заработанной суммы — информация поступлениях автоматически передаётся в налоговую. Если в за месяц самозанятый ничего не получил, то и от уплаты взносов он освобождается.
Если до 25 числа месяца самозанятый не заплатил налог, ему начисляются пени за каждый день просрочки размером 1/300 ставки Центробанка.
Налог с денежного вознаграждения за работу в штате платит работодатель. Это его обязанность — перечислять 13% НДФЛ в налоговые службы и платить 27% с зарплаты в страховые фонды, отметила генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева.
Неофициальный труд при самозанятости
Самозанятый может работать неофициально. Однако это наказуемо. Налоговая служба пристально следит за счетами и денежными поступлениями такого специалиста.
Сотрудники, которые скрывают доходы и не подают декларацию — нарушают законы РФ. В таком случае штраф 5% начислят за каждый месяц с момента последнего дня сдачи отчётности.
При этом если против работодателя завели уголовное дело за неофициальное трудоустройство, сотрудники пойдут как соучастники. Это грозит штрафом в размере 300 тысяч рублей и арестом до одного года. Сотрудники, которые скрывают доходы и не предоставляют декларацию — нарушают законы РФ. В таком случае грозит штраф 5% от размера задолженности за каждый месяц с момента последнего дня сдачи декларации.
