Что нового в Классификации основных средств в 2025 году
Последний раз изменения в Классификацию основных средств, включаемые в амортизационные группы вносили в конце 2022 году (постановление Правительства от 18.11.2022 № 2090). Актуальный справочник по группам можно скачать по ссылке ниже:
Классификатор основных средств по амортизационным группам Скачать бесплатно шпаргалку для бухгалтера
Например, по новым правилам транспортные средства категории N, используемые для перевозки твердых коммунальных отходов, – мусоровозы будут относиться к четвертой амортизационной группе. Для этой группы срок полезного использования для целей налога на прибыль находится в пределах от пяти до семи лет включительно. Подробнее о том, как работать с классификатором ОС, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Как использовать классификатор ОС
Как определять амортизационную группу в 2025 году
Чтобы начислять амортизацию в налоговом учете, бухгалтер определяет, к какой амортизационной группе относится основное средство. Это позволит узнать, в течение какого срока ОС нужно амортизировать. Амортизационных групп в 2025 году десять. Вот инструкция, как отнести ОС к конкретной амортизационной группе.
Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки. Это подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений, который разместила на своем сайте.
Чтобы определить срок полезного использования, начинать надо не с Классификации основных средств по амортизационным группам, а с Общероссийского классификатора основных фондов. Новый классификатор утвержден приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст.
Найдите свое основное средство в Классификаторе и выясните, какой код ему соответствует. Затем найдите этот код в Классификации и определите, к какой амортизационной группе он относится.
Обратите внимание на тот факт, что многих активов вообще нет в Классификаторе. По таким объектам стоит сначала определить срок полезного использования и по нему установить амортизационную группу. Чтобы узнать этот срок, руководствуйтесь технической документацией на основное средство. Например, техпаспортом или гарантийным талоном (п. 6 ст. 258 НК РФ).
Амортизацию можно увеличить: подсказки от Минфина
Вы сможете списать больше амортизационных расходов, тем самым снизив налог на прибыль, — финансисты дали выгодные разъяснения. Но подсказками нужно пользоваться с осторожностью.
Как увеличить амортизацию
Классификация основных средств по амортизационным группам - 2025: таблица
Действующая Классификация основных средств по амортизационным группам предусматривает распределение объектов ОС по 10 группам. К примеру, солярий на основании Классификации относят к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования такого имущества от пяти до семи лет включительно. Ниже в таблице приведем все амортизационный группы основных средств с указанием соответствующих им сроков полезного использования.
Скачать классификатор
Классификация основных средств в 2025 году в бухгалтерском учете
К бухгалтерскому учету не применяют правила для налога на прибыль. Поэтому изменения в классификации активов здесь не имеют значения.
Бухгалтеры стремятся упростить себе задачу, выбирая способ начисления амортизации в бухгалтерском учете такой же, как в налоговом. Фактически ничто не мешает установить срок использования для бухучета такой же, но прописывать в учетной политике это неверно. В Минфине придерживаются мнения, что применение классификации без учета ФСБУ - это нарушение.
Классификация не увязывается с ФСБУ 6/2020. Для бухучета компания самостоятельно определяет срок полезного использования. Критерии прописали в пункте 9 ФСБУ 6/2020. В частности, нужно учесть технические характеристики, режим, в котором планируют эксплуатировать актив.
Если решили пересчитать амортизацию в бухучете, учтите изменение остаточной стоимости для налога на имущество. В некоторых регионах платят авансовые платежи и сдают квартальные расчеты. В таком случае может потребоваться уточненка.
