Приказ о выдаче детям сотрудников новогодних подарковСкачать бесплатно
Новогодние подарки дарят не только детям сотрудникам, но и партнерам, покупателям. В зависимости от того, кому и при каких обстоятельствах вручили порядки, зависит налоговый учет. «Учет. Налоги. Право» подготовила рекомендации, которые помогут не запутаться в учете новогодних подарков.
Главное в статье
Учет новогодних подароков
Как оформить выдачу подарков
Возрастные ограничения для новогодних подарков детям сотрудников
Зачастую различные компании и организации устанавливают возрастной порог для выдачи новогодних подарков детям сотрудников в 14 лет – что является возрастом приобретения гражданских прав и гражданской ответственности на территории России и ознаменовывается выдачей паспорта. Этот возрастной предел основан на том, что младшим детям подарки приносят особенную радость, и в этом возрасте они особенно ждут сюрпризов от компании родителей. В некоторых организациях возрастной порог может быть повышен до 18 лет.
Подарки детям сотрудников: налогообложение в 2025 году
Приведем основные правила налогообложения новогодних подарков для детей сотрудников. Проверить, правильно ли вы учитываете подарки при расчете налогов, поможет памятка от экспертов Системы Главбух.
Скачать памятку
Налог на прибыль и УСН
Новогодние детские подарки и другие презенты ребенку сотрудника нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль или по упрощенке. Расходы не связаны с деятельностью, которая направлена на получение дохода. Подарки ребенку учитывают как безвозмездную передачу. Подробнее об отличиях – в рекомендации «Как оформить и отразить в учете выдачу подарков сотрудникам и их детям».
НДФЛ на подарки детей сотрудникам
Каждый подарок, который работодатель дарит своему сотруднику, считается доходом. Однако возможна налоговая льгота: подарок стоимостью до 4 тыс. руб. за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Таким образом, если работник получил подарок для ребенка к Новому году на 3 тыс. руб., налог нужно будет уплатить только с превышающей суммы в 1 тыс. руб.
Если подарок осуществляется в денежной форме, вы имеете право удержать НДФЛ непосредственно из полученной суммы. Для натуральных подарков налог удерживается из ближайшего денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК).
Лимит в 4 тыс. руб. применяется к каждому физическому лицу. Если вы решили подарить подарки как сотруднику, так и его ребенку, и стоимость подарков превышает необлагаемую сумму, можно оформить отдельные дарственные договора на работника и на его ребенка. При этом можно вычесть 4 тыс. руб. из стоимости каждого подарка. Однако, если подарок для ребенка стоит более 4 тыс. руб., следует уведомить налоговые органы, чтобы соблюсти порядок уплаты НДФЛ, который работник заплатит как законный представитель. Налог с подарка ребенку не следует удерживать из зарплаты сотрудника.
Страховые взносы и подарки детям сотрудников
Подарки, предоставляемые детям сотрудников, не подлежат обложению взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Поскольку между организацией и детьми, а также другими членами семей сотрудников нет трудовых или гражданско-правовых отношений, взносы на стоимость подарков не начисляются. Таким образом, отсутствует объект, с которого могли бы взиматься эти взносы (п. 1 ст. 572 ГК, п. 1, 4 ст. 420 НК).
НДС с новогодних подарков детям сотрудников
Передача подарков сотрудникам и их детям облагается НДС (письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-07-11/102497). Соответственно, с переданных презентов можно принять налог к вычету.
Учет и списание расходов на новогодние подарки в бухучете
Расходы на подарки можно отнести к затратам на корпоративные мероприятия, это позволит частично компенсировать расходы в бухгалтерском учете. Для списания подарков необходимо использовать счета затрат и указать затратный код в бухгалтерской программе. При правильном документировании новогодних подарков вы сможете избежать потенциальных проблем при проверках.
Как оформить выдачу новогодних подарков детям сотрудников в 2025 году
Когда дарите подарок сотруднику, его ребенку или бывшему сотруднику, а стоимость подарка превышает 3000 руб., составьте договор дарения. На более дешевые подарки оформлять договор не обязательно, достаточно составить приказ. Образец приказа на выдачу новогодних детских подарком можно скачать ниже.
Приказ о выдаче детям сотрудников новогодних подарковСкачать бесплатно
Помимо приказа для оформления новогодних подарков детям сотрудников следует подготовить другие документы:
Ведомость на выдачу подарков — в ней фиксируются данные получателей (ФИО детей и родителей), которые впоследствии подписывают данный акт. Ведомость необходима для мониторинга процесса выдачи подарков и их бухгалтерского учета.
Служебная записка на новогодние подарки — необходима для оформления запроса от отдела кадров или другого подразделения на приобретение и распределение подарков, отражает расходы организации.
Положение о новогодних подарках — внутренний документ, в котором отражаются все правила, условия и категории получателей подарков. Он содержит информацию о возрастных ограничениях, стоимости подарков и других особенностях.
