Все налоговые агенты обязаны выдавать справки о доходов, если выплачивают вознаграждения «физикам». При этом в справках отражают не только суммы выплат, но и их коды. Приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@ ввел новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, которые надо использовать при заполнении справок о дохода с 1 января 2025 года. Подробную инструкцию по заполнению справки можно найти в Системе Главбух.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ с расшифровкойСкачать бесплатно
Для чего нужны коды по НДФЛ
Код налогового вычета или дохода — это цифровой шифр. Он понадобится, чтобы сформировать справку о доходах физлиц, то есть приложение к расчету 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ). Например, коды стандартных, социальных и имущественных вычетов пишут в специальном разделе справки о доходах и суммах налога — в разделе 3. Еще кодировку указывают в приложении к справке: там расшифровывают сведения о доходах и вычетах по месяцам.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2025 году: изменения
в связи с изменениями в работе бухгалтера с 2025 года ФНС расширила перечень кодов видов доходов и вычетов, применяемых при заполнении справок о доходов (бывшая 2-НДФЛ). В частности, новые коды по НДФЛ появились для доходов по:
выплатам участникам СВО - 2005;
надбавкам северным сотрудникам - 2006;
выплатам по договорам долгосрочных сбережений - 1241.
Кода дохода 2014 — для выходного пособия свыше трех средних зарплат останется, но уточнили его описание. Теперь указано, что средний считается по аналогии с декретными.
Утвердила ФНС и новые коды вычетов по НДФЛ в 2025 году. В частности, вводится новый код 406 для отражения профессионального НДФЛ-вычета, связанного с уплатой страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя. По коду 403 необходимо будет указывать профессиональный вычет в размере расходов, связанных с выполнением работ или предоставлением услуг по гражданско-правовому договору, не учитывая фиксированные взносы.
Новый вычет для сотрудников, сдавших нормы ГТО, нужно будет помечать кодом 106.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2025 году: таблица с расшифровкой
В таблице коды основных доходов и вычетов, которые выплачивают и предоставляют большинство агентов по НДФЛ.
Скачать таблицу с кодами
Какие коды доходов можно не отражать в справке 2-НДФЛ
В справках отражайте только те доходы, которые облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ). Например, в сведения не включаются такие выплаты, как:
декретные и пособия по уходу за ребенком (п. 1 ст. 217 НК РФ);
суммы, когда работодатель оплатил учету сотруднику (п. 21 ст. 217 НК РФ);
возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ);
возмещение вреда здоровью;
суммы материальной помощи близким родственникам умершего сотрудника и др. (полный перечень доходов, освобожденных от налогообложения приведен в ст. 217 НК).
На дни рождения, юбилеи, свадьбы сотрудников или рождение детей работодатели часто выдают сотрудникам подарки и материальную помощь. Такие выплаты освобождены от НДФЛ в пределах 4000 рублей в год. Поэтому если лимит не превышен, выплату в справке о доходах не отражайте (письмо Минфина России от 05.09.2011 № 03-04-06/1-202).
Если подарок дорогостоящий, покажите в справке его полную стоимость. Ведь со стоимости презента выше лимита - 4000 рублей налоговый агент обязан удержать НДФЛ. В этом случае код дохода в справке - 2720, а код вычета - 501.
Причем, форма, в которой получен подарок, значения не имеет. Это может быть как денежный приз, так и бесплатная работа, услуга.
