Федеральная налоговая служба (ФНС) России готовится к ужесточению контроля за использованием режима самозанятости компаниями. Это вызвано масштабным уклонением от налогов, сообщают «Известия».
В 2025 году возобновляются вызовы налогоплательщиков на комиссии по заработным платам. Это обусловлено ростом случаев, когда организации используют самозанятых для выполнения работ, тем самым избегая уплаты НДФЛ, страховых взносов и социальных выплат. ФНС уже разработала документ, описывающий взаимодействие с налогоплательщиками налога на профессиональный доход (НПД), в нём чётко определены действия, указывающие на такую подмену.
К ключевым признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми ФНС относит: регулярность выплат, напоминающую стандартную зарплату; значительный объём выплат одному самозанятому лицу, сопоставимый с оплатой труда штатного сотрудника; высокую долю доходов самозанятого от одного заказчика; длительное и постоянное сотрудничество с одним и тем же заказчиком; предыдущую трудовую деятельность самозанятого в этой же организации в статусе штатного сотрудника; существование связей между нынешними заказчиками и бывшими работодателями самозанятого.
ФНС подчёркивает, что оценка деятельности компании будет проводиться комплексно, с использованием риск-ориентированного подхода. Наличие нескольких из перечисленных критериев станет достаточным основанием для проведения полной налоговой проверки. Это означает, что компании, привлекающие самозанятых, должны самостоятельно оценивать риски и обеспечивать полное соответствие законодательству. Несоблюдение этих требований грозит серьёзными финансовыми санкциями.
Возобновление вызовов на комиссии по заработным платам напрямую связано с анализом среднеотраслевых показателей. Организации, выплачивающие зарплаты ниже МРОТ, будут подвергаться тщательному анализу и проверкам. Если компания не сможет предоставить убедительные объяснения низкого уровня оплаты труда, это станет дополнительным основанием для проведения налогового контроля.
Эксперты отмечают, что использование самозанятых для минимизации налогового бремени стало распространённой практикой, особенно на малых и средних предприятиях. Это объясняется экономией на налогах и упрощённым порядком оформления сотрудничества. Самозанятость позволяет привлекать специалистов с узкой специализацией и уникальными навыками без необходимости обеспечения социальных гарантий и оформления стандартных трудовых договоров. Однако, как подчёркивают специалисты, подобная практика нарушает закон и создаёт неравные условия конкуренции для добросовестных компаний.
Несмотря на потенциальное увеличение доходов самозанятых и рост совокупного спроса, это негативно влияет на экономику в целом, подрывая стабильность налоговой системы и создавая неравенство. Крупные компании реже используют подобные схемы из-за масштабов деятельности и сложности управления большим количеством самозанятых.
В целом, ужесточение контроля со стороны ФНС направлено на создание более справедливых условий конкуренции и увеличение налоговых поступлений в бюджет. Компании, злоупотребляющие режимом самозанятости для минимизации налогов, рискуют столкнуться с серьёзными финансовыми санкциями и репутационными потерями. ФНС призывает к добросовестному соблюдению законодательства и рекомендует компаниям тщательно оценивать риски при привлечении самозанятых для предотвращения негативных последствий.
