Главные изменения по налогам с зарплаты работника – новая шкала НДФЛ и изменение правил расчета страховых взносов. Новые ставки НДФЛ отразятся на гражданах с доходом более 5 миллионов рублей в год, их налог увеличится. По взносам ситуация обратная – увеличится налоговая нагрузка на работодателей из числа представителей малого бизнеса.
Ставки налогов с зарплаты в 2025 году в процентахСкачать бесплатно
Ставки взносов с зарплаты в процентах в 2025 году Скачать бесплатно
Какие налоги платят с зарплаты в 2025 годуОплата труда облагается налогами двух видов в зависимости от того, кто их платит: сотрудник или работодатель. Разобраться в уплате поможет таблица налогов с зарплаты в России.
Налоги с зарплаты в процентах в 2025 году: таблицаИз таблицы вы узнаете, какие налоги и в каких размерах платят из средств работодателя, а также из средств сотрудников.
Налоги, вычитаемые с зарплаты
Налоги из средств работодателя
Вид налога
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Страховые взносы в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование,Страховые взносы в СФР на травматизм
Какой налог с зарплаты
13, 15, 18, 20 или 22 процента в зависимости от величины годового дохода
Взносы в ФНС:
Базовый тариф – 30 процентов,
Тариф для МСП – 15 процентов,
Есть льготные и дополнительные тарифы
Взносы в СФР:
Индивидуальный тариф в зависимости от вида деятельности
Пример
Сотруднику начислена оплата труда 38 тыс. руб. Сколько составляет налог с зарплаты?
Работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 4 940 руб. (38 тыс. × 13%).
Работнику «на руки» выдается 33 060 руб.
Работодатель не относится к МСП, начисляет взносы по базовому тарифу:
В ФНС – 11 440 руб. (38 тыс. × 30%),В СФР – 76 руб. (38 тыс. × 0,2%).
Эти средства работодатель перечисляет за свой счет, у работника не удерживает
Сколько процентов составляет налог с зарплаты в 2025 годуСколько налогов платят с зарплаты – зависит от условий труда. У обычного работодателя отчисления не превышают 30 процентов, поскольку он:
Удерживает у сотрудника НДФЛ и перечисляет в бюджет,Из своих средств перечисляет страховые взносы в ФНС и СФР.
Некоторые страхователи платят дополнительные взносы на пенсионное и социальное обеспечение. Такая обязанность есть у:
Администрации вредного или опасного производства,Авиакомпаний,
Угольных шахт.
Какой процент составляет подоходный налог с зарплаты в 2025 годуС 1 января 2025 года удерживайте НДФЛ по новой шкале ставок, но сначала разделите выплаты сотруднику на три части:
Основная – оплата труда, премии, компенсации и прочие выплаты в рамках трудовых отношений,Дивиденды, если сотрудник (например директор) является учредителем,Выплаты работающим на Крайнем Севере.
Для каждой из трех групп с 1 января вводятся свои лимиты и ставки НДФЛ. Сколько процентов составляет налог с зарплаты – показано в таблице:
Доход, млн руб.
> 2,4
2,4 – 5
5 – 20
20 – 50
50 <
Ставка НДФЛ, %
Оплата труда
13
15
18
20
22
Дивиденды
13
15
Выплаты на Крайнем Севере
13
15
Сколько составляет подоходный налог в 2025 году с зарплаты – смотрите в подробном справочнике:Скачать справочник >>>
У кого увеличится налог с зарплаты в 2025 годуНалоговая нагрузка возрастет на граждан с зарплатой более 5 миллионов рублей в год:
Если доход составляет до пяти миллионов, НДФЛ останется на уровне 2024 года.
Если годовой доход больше пяти миллионов, НДФЛ увеличится из-за ввода новых ставок.
Оплата труда в год, руб.
НДФЛ, руб.
2024
2025
3 млн
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% = 702 тыс.
6 млн
2,4 млн × 13% + (6 млн – 2,4 млн) × 15% = 852 тыс.
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% + (6 млн – 5 млн) × 18% = 882 тыс.
Как применить вычет налога с зарплатыРазмер налога можно уменьшить за счет вычетов НДФЛ. На работе можно получать два вида вычетов:
Стандартные, профессиональные – для получения сотруднику достаточно принести документы в бухгалтерию предприятия.
Социальные и некоторые имущественные – для получения работник пишет заявление в бухгалтерию и подает заявление в ФНС.
С 2025 года изменились размер и порядок предоставления стандартных вычетов, появились новые вычеты, об этом рассказали в рекомендации «Как предоставлять вычеты по НДФЛ с 2025 года».
Пример: расчет налога с зарплатыНа предприятии трудятся два сотрудника с окладом 42 тыс. руб. У одного из них есть малолетний ребенок, что дает основание для применения вычета. В таблице показан расчет для двух сотрудников:
Показатель
Сотрудник с ребенком
Сотрудник без ребенка
Начисление за месяц, руб.
42 тыс.
42 тыс.
Вычет на ребенка, руб.
1 400
0
Налоговая база, руб.
42 тыс. – 1 400 = 40 600
42 тыс.
НДФЛ, руб.
40 600 × 13% = 5 278
42 тыс. × 13% = 5 460
Выплата «на руки», руб.
42 тыс. – 5 728 = 36 242
42 тыс. – 5 460 = 36 540
Изменения в налоге с зарплаты 2025 года: страховые взносыС 1 января изменились правила расчета взносов, назовем основные новшества:
Предельную базу увеличили до 2 759 000 рублей,Понизили тарифы для производственных предприятий,Уточнили порядок применения некоторых льгот.
Скачайте таблицу с новыми ставками страховых взносов. Она поможет рассчитать налог с зарплаты в 2025 году, определить, как процент должно отчислять ваше предприятие:Скачать справочник >>>
Как рассчитать взносы с оплаты трудаРасчет взносов включает три шага:
Определите свой тариф по справочнику, приведенному выше.
Проверьте суммарное начисление в пользу сотрудника с начала года. К начисления в пределах 2 759 тыс. руб. примените общий тариф 30%. К сумме свыше лимита примените пониженный общий тариф – 15,1%.
Если вы имеете право на сниженные тарифы, примените его в расчете взносов.
Пример
Предприятие не имеет статус МСП и рассчитывает взносы по базовой ставке. Ежемесячное начисление сотруднику составляет 300 тыс. руб. За 2025 год предприятие уплатит взносы:
С начисления в пределах лимита: 2 759 тыс. × 30% = 827 700 руб.
С начисления сверх лимита: (300 тыс. × 12 мес. – 2 759 тыс.) × 15,1% = 126 991 руб.
Итого: 954 691 руб.
Как рассчитать взносы малого предприятияЕсли у вас имеется статус МСП, делите доход сотрудника на две части. Вы и раньше делали это, но по другим правилам. Начисление за месяц вы делили на МРОТ и остаток. С 1 января вводится новый лимит – 1,5×МРОТ.
Данное изменение увеличивает налоговую нагрузку на малый бизнес. Покажем пример, как высчитать налог с зарплаты МСП по новым правилам:
Показатель
Как было
Как стало
Ставки страховых взносов
С лимита (МРОТ) – 30%,
С суммы более лимита – 15%
С лимита (1,5×МРОТ) – 30%,
С суммы более лимита – 15%
Пример: размер взносов с оплаты труда 35 тыс. руб.
С лимита: 22 440 руб. × 30% = 6 732 руб.,С суммы сверх лимита: (35 тыс. – 22 440) × 15% = 1 884 руб.
Итого: 8 616 руб.
С лимита: 22 440 руб. × 1,5 × 30% = 10 098 руб.
С суммы более лимита: (35 тыс. – 22 440 × 1,5) × 15% = 201 руб.
Итого: 10 299 руб.
Все налоги с зарплаты в России: таблица изменений 2025В таблице ниже представлен перечень всех изменений с разъяснениями и рекомендациями. Таблица дополняется свежими новостями, по мере того, как их утверждают Госдума, Правительство и различные ведомства:Открыть таблицу >>>
Страховые взносы в СФР
Размер взносов на травматизм устанавливают специалисты СФР индивидуально для каждого страхователя, при этом учитывают факторы:
Основной вид экономической деятельности. Его необходимо ежегодно подтверждать. В противном случае СФР установит максимально возможный тариф.
Наличие права на скидку. Учитывают срок ведения деятельности, наличие недоимок, отсутствие производственного травматизма.
Наличие оснований для надбавки, например, повышенный уровень производственного травматизма.
Основным является код ОКВЭД, по нему определите свой класс профриска и страховой тариф по таблице:Открыть таблицу >>>
Взносы на травматизм не имеют предельной базы, отчисляются со всего начисления, независимо от размера. Читайте в рекомендации Системы Главбух, как рассчитать взносы на травматизм.
