Qué es el caso Hidrocarburos por el que Víctor de Aldama estaba en prisión provisional

Pese a que el nombre de Víctor de Aldama esté de actualidad principalmente por el caso Koldo, también está siendo investigado en la Audiencia Nacional por el caso Hidrocarburos, por el que de hecho estaba en prisión provisional hasta este jueves, cuando se ha decretado su puesta en libertad con medidas cautelares.

Ojo. Son dos causas diferentes que llevan distintos juzgados.

Qué es el caso Hidrocarburos. La Audiencia Nacional investiga al empresario Víctor de Aldama en el caso Hidrocarburos como presunto responsable de delitos contra la Hacienda Pública, por blanqueo de capitales y pertenencia a organización criminal.

Lo que se investiga. En concreto, se investiga una compleja estructura societaria vinculada al sector de los hidrocarburos con la que habrían cometido delitos contra la Hacienda Pública entre 2022 y 2024 por un importe de más de 182 millones de euros.

• Además, se investiga la estructura empresarial con la que presuntamente esta organización criminal blanqueaba ese dinero previamente defraudado.

Investigación bajo secreto. Se desconocen por el momento muchos detalles porque como confirma la Audiencia Nacional a Newtral.es “la causa permanece bajo secreto” y aún queda mucho por investigar.

¿En qué consiste, en general, defraudar el IVA de los hidrocarburos? Como explica Javier Collado, profesor de Tributación y Asesoría Fiscal del CEF, la manera de operar a la hora de defraudar el IVA de los hidrocarburos suele ser siempre la misma: 

• Las empresas suministradoras serían las que compran hidrocarburos (por ejemplo, gasolina o gasóleo) a otra empresa que los produce para almacenarlos y venderlos a terceros después.
  
• “Estos hidrocarburos no se gravan en ese primer paso, ni con el impuesto especial de hidrocarburos ni con el IVA del 21%, ya que la empresa que los produce se lo manda a la suministradora en lo que se denomina régimen suspensivo”, indica Collado.

Es en el siguiente paso, cuando la empresa suministradora se lo vende a la distribuidora (gasolinera), es cuando se aplicarían los dos impuestos:

• “Nada más salir la gasolina hacia la gasolinera, se le cobra a la misma el impuesto especial de hidrocarburos para que luego la suministradora lo deposite en Hacienda”, dice Collado, que apunta que aquí no habría fraude.
  
• “El fraude vendría cuando la suministradora emite la factura con el 21% de IVA a la gasolinera, la gasolinera sí paga ese concepto de IVA, pero la suministradora no lo ingresa después a Hacienda y en su lugar desaparece”, añade este experto.

Los delitos en el caso Hidrocarburos. En este punto la catedrática Patricia Herrero de Escosura, especializada en Derecho Tributario, apunta que en el artículo 305 del Código Penal se habla del delito contra la Hacienda Pública “cuando por acción u omisión se defraude eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía supere los 120.000 euros”.