Книги покупок и продаж — это специальные документы, которые используются для учета операций по реализации товаров и услуг. Они необходимы для правильного расчета налога на добавленную стоимость. Компании обязаны вести эти книги, чтобы подтвердить свои налоговые обязательства.
Новая книга продаж в 2025 году Скачать бесплатно
Книга покупок Скачать бесплатно
С 1 января 2025 года компании будут заполнять обновленные книги покупок и продаж. Формы изменились в связи с налоговой реформой, которая сделала упрощенцев плательщиками НДС и ввела новые ставки налога. Корректировки в действующие формы внесло постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448. Эксперты Системы Главбух подготовили навигатор по основным изменениям, а также инструкции от Минфина и ФНС, что поможет подготовиться к работе по новым правилам.
Книги покупок и продаж 2025 года: изменения
В бланк книги продаж с 1 января 2025 года добавили 11 новых граф, что увеличит их общее количество до 30. Среди нововведений — графа 3а «Код вида товара», графа 19 «Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках», а также графы для новых ставок НДС в 5 и 7 процентов и т.д. Скачать образец новой книги продаж с 1 января 2025 года можно ниже.
Скачать образец книги продаж
Книга покупок предназначена для регистрации входящих счетов-фактур. Покупатели имеют право на вычет НДС по счетам-фактурам от поставщиков с пониженными ставками. Однако сам продавец не может воспользоваться правом на вычет. Поэтому форма книги покупок в 2025 году останется прежней, так как не требуется указывать ставку налога, только общую сумму входного налога. Скачать образец книги покупок 2025 года можно ниже.
Скачать образец
Также изменился порядок заполнения как книги продаж, так и книги покупок. Учли особенности исчисления и уплаты налога при продаже «физикам» товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.
Как вести книгу продаж в 2025 году
Налогоплательщики ведут книги покупок и продаж электронно. Но если компания на общем режиме не обновит книгу продаж, то фактически на ее учет НДС и заполнение декларации это никак не повлияет. А вот упрощенец, который платит НДС, просто не сможет работать со старой формой книги продаж — он не сможет отразить в ней реализацию, которая облагается новыми пониженными ставками.
Если компания или предприниматель на упрощенке выбирает специальный режим с уменьшенными ставками, тогда НДС от реализации необходимо рассчитывать исходя из цены продажи и указывать в колонках 15а и 15б. Также в колонки 18а и 18б следует включать НДС по расчетным ставкам — 5/105 и 7/107. Например, это касается случаев, когда была получена предоплата за товары. Что указывать в иных графах книги продаж в 2025 году смотрите в таблице.
Графа
Что вписывать
1
Номер по порядку
2
Код вида операции
3
Номер и дата счета-фактуры продавца
3а
Код вида товара
4
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
5
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
6
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
7
Наименование покупателя
8
ИНН/КПП покупателя
9
Наименование посредника
10
ИНН/КПП посредника
11
Номер и дата документа, подтверждающего оплату
12
Наименование и код валюты
13а
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
13б
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках
14-16
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках
17-18б
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
19
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
20
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости
21
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
22
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
23
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС) в рублях
Как вести книгу покупок в 2025 году
В книге покупок регистрируют счета-фактуры и другие документы, на основании которых НДС можно принять к вычету. Обычно это делают в квартале, когда возникло право на вычет. В книгу покупок нужно внести счета-фактуры, которые вы получили от продавца на аванс и отгрузку. Также занесите в книгу покупок счета-фактуры, выставленные покупателю на аванс в случае возврата аванса или после отгрузки.
Подробную инструкцию по заполнению книги покупок в 2024 году подготовили эксперт Системы Главбух. Скачайте и используйте в работе. Ниже мы остановимся на отдельных графах, которые появились при последнем обновлении формы книги.
Скачать инструкцию
В графе 16 книги покупок указывайте регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии прослеживаемого товара. Графу 16 не заполняйте, если в графе 11 счета-фактуры отсутствуют данные, а также при регистрации авансового счета-фактуры от продавца.
В графе 17 указывайте код единицы измерения по ОКЕИ прослеживаемого товара. Графу 17 не заполняйте, если в графе 12 счета-фактуры нет данных, а также при регистрации авансового счета-фактуры от продавца.
В графе 18 отразите количество прослеживаемого товара. Сведения возьмите из графы 13 счета-фактуры. Если графа 13 счета-фактуры пустая, то и графу 18 книги покупок не заполняйте.
В графе 19 указывайте стоимость прослеживаемого товара без НДС. При авансовом счете-фактуре от продавца, графу 19 не заполняйте.
