Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП по отдельным видам деятельности. Сумма налога на ПСН зависит от размера потенциально возможного годового дохода в регионе, ставки и срока действия патента. Кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы платить – в рекомендации Системы Главбух.
Патент на грузоперевозки для ИП 2025: условия
По НК на патент можно перевести перевозки грузов автомобильным и водным транспортом. Не важно, кто заказывает автоперевозку грузов — организация или гражданин (письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-11-12/78993). Виды перевозок, в отношении которых можно получить документ, условия и размер потенциально возможного к получению дохода, исходя из которого исчисляется сумма налога, нужно смотреть в региональном законе.
Перечень регионов, где действует ПСНСкачать бесплатно
Перечень регионов, где действуют налоговые каникулы для ИП на ПСНСкачать бесплатно
Патентный режим в области грузоперевозок предполагает ряд ограничений, касающихся размера бизнеса. Получить патент на грузоперевозки могут ИП, которые соответствуют следующим критериям:
автопарк не превышает 20 транспортных средств. Это количество включает как собственные автомобили, так и те, что находятся в аренде или лизинге, а также любые неработающие или неисправные машины. При этом личные автомобили предпринимателя, не используемые для грузоперевозок, не учитываются. Региональные органы власти могут существенно понизить этот лимит;
количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая как штатных работников, так и тех, кто привлекается через гражданско-правовые договоры. Даже при наличии нескольких патентов количество сотрудников остается на уровне 15;
общий ежегодный доход по всем патентам не должен превышать 60 миллионов рублей.
Сколько покупать патентов на перевозки для ИП в 2025 году
Грузоперевозчик, обладая одним патентом, может осуществлять перевозки в любые регионы. Основное условие — оформление договора в том регионе, где патент действует.
Допустим, предприниматель из столицы зарегистрировал патент по месту своего жительства и заключил ряд соглашений на грузоперевозки с партнерами из различных регионов: Рязани, Калуги и Иваново. В каждом из соглашений указан как место заключения договора город Москва. Для осуществления перевозок между всеми регионами в рамках трех соглашений будет достаточно одного патента, оформленного в Москве. Если ИП в одном из своих договоров укажет Калугу в качестве места его заключения, необходимо будет дополнительно получить патент.
Стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2025 году: от чего зависит
На цену патента в Московской области, Москве или любом другом регионе России не влияет размер реальной выручки предпринимателя. На его стоимость влияют следующие факторы:
срок действия. Чем больше срок действия, тем выше цена.
количество используемых в бизнесе автомобилей и их грузоподъемности. Состояние автомобилей не имеет значения. Даже если транспортное средство находится в неисправном состоянии и проходит ремонт, оно все равно учитывается. Если машина является собственностью, арендована или предоставлена на безвозмездной основе и планируется к использованию в грузоперевозках, то она должна быть включена в общее количество.
регион, выдавший патент. Каждый регион может устанавливать свои расценки в рамках существующих лимитов.
На стоимость документа для грузоперевозок ИП в 2025 году влияет величина потенциально возможного дохода. Это предполагаемая сумма дохода коммерсанта по определенному виду деятельности. Регионы сами устанавливают потенциальный доход. Таблица с показателями есть в каждом региональном законе.
Расчет стоимости патента для грузоперевозок ИП в 2025 году
Чтобы вычислить стоимость патента для ИП на 2025 год по любому виду деятельности, умножьте потенциально возможный доход на ставку. Она составляет 6 процентов, если ИП не применяет налоговые каникулы.
Расчет производится за каждую машину. Соответственно, если в автопарке несколько автомобилей, окончательная цена складывается из суммы всех транспортных средств.
Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки для ИППредприниматель живет в Москве и покупает патент на 3 месяца. В деятельности ИП использует пять машин с грузоподъемностью 2 тонны.Потенциальный доход по грузоперевозкам в Москве составляет 1 200 000 руб. с 1 машины, если ее грузоподъемность составляет менее 3,5 тонны (Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53). Суммарный потенциальный доход составляет 6 000 000 руб. Годовая стоимость патента для ИП с пятью машинами грузоподъемностью по 2 тонны составит 360 000 руб. (6 000 000 руб. х 6%).
Определить цену патента можно с помощью сервиса ФНС «Расчет стоимости патента». В нем надо ввести год и срок действия документа, выбрать регион, вид деятельности и особенности для нее. Затем нажмите кнопку «Рассчитать». В итоге сервис выдаст сумму.
Стоимость патента на грузоперевозки в Москве в 2025 году
Стоимость патента в Москве зависит количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности
Вид автомобиля
Стоимость патента за одну машину, руб.
автомобили грузоподъемностью до 3,5 тонны (включительно)
72 000 (1 200 000 руб. х 6%)
автомобили грузоподъемностью свыше 3,5 тонны до 5,0 тонн (включительно)
120 000 (2 000 000 руб. х 6%)
автомобили грузоподъемностью свыше 5,0 тонн до 10,0 тонн (включительно)
180 000 (3 000 000 руб. х 6%)
автомобили грузоподъемностью свыше 10,0 тонн
216 000 (3 600 000 руб. х 6%)
Стоимость патента на грузоперевозки в Московской области в 2025 году
Стоимость патента в Московской области зависит от количества используемых автомобилей и не зависит от их грузоподъемности.
Вид автомобиля
Стоимость патента за одну машину, руб.
Первый автомобиль, используемый для грузоперевозок ИП
62 208 (1 036 800 руб. х6%)
Вторая и последующая машина, используемый для перевозок
12 000 (200 000 руб. х 6%)
