Эксперты Системы Главбух подготовили подробную инструкцию по расчету и уплате взносов за ИП с примерами и образцами. Все согласовали с Любовью Котовой, начальником отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой политики Минфина России. Доступ к инструкции для вас открыт на три дня.
Главное в статье
Какие взносы платит ИП
Размер фиксированного платежа
Как считать допвзносы
Когда перечислять взносы ИП в бюджет
Страховые взносы ИП за себя в 2025 году: видыПредприниматель, у которого нет работников, обязан уплачивать ежегодно взносы за свое страхование. Они состоят из двух частей:
страховые взносы ИП (или СВ) за себя – так называют платежи в фиксированном размере на медицинское и пенсионное страхование, они прописаны в НК РФ;1 процентов с доходов на пенсионное страхование с суммы доходов свыше 300 тыс. рублей.
На каких системах налогообложения уплачивают страховые взносы ИП за себя:
ОСНО,упрощенка;система в виде единого сельхозналога,патентная система.
Физические лица, оформившие самозанятость, а также ИП на автоматизированной упрощенке платить фиксированные взносы ИП в 2025 году «за себя» не обязаны.
Ежегодно, сумма фиксированной части растет. Узнаем, сколько будет платить предприниматель в 2025 году.
Фиксированные взносы ИП в 2025 году за себя: суммаРазмер совокупного фиксированного платежа вырастет на 4158 рублей и составит в 2025 году 53 658 рублей (п. 1.2 ст. 430 НК). Актуальные размеры платежей по взносы смотрите в таблице.
Наименование взноса
2025
2026
2027
Платежи в фиксированном размере
53 658
57 390
61 154
Если предприниматель не вел бизнес в отчетном году, у него не былг ни доходов, ни расходов, уплатить фиксированный платеж за ИП в 2025 году он обязан. Если не перечислить денежные средства в бюджет в срок, то налоговая рассчитает пени.
Если ИП зарегистрировано в середине года, перечислить средства в бюджет следует пропорционально времени существования бизнеса. Рассчитать фиксированную часть можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.
Формулы для расчета фиксированных взносов ИП за себяЕсли индивидуальный предприниматель открывает или закрывает свой бизнес в течение года, то фиксированные взносы ему должны начислить только за период регистрации в качестве ИП исходя из количества месяцев и дней (п. 3–5 ст. 430 НК). При этом из подсчета размера фиксированного платежа можно исключить периоды, когда ИП:
проходил военную службу по призыву;ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;был в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;жил в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России.
Полный перечень исключаемых периодов перечислен в пункте 7 статьи 430 НК.
Считать фиксированный взнос ИП за себя надо по следующей формуле:
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование
=
Годовой взнос
:
12 месяцев
×
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Взнос рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность. За неполные месяцы – пропорционально количеству календарных дней.
Дополнительные взносы ИП за себя в 2025 годуС доходов сверх 300 тыс. руб. в год ИП платит еще дополнительные пенсионные взносы по ставке 1 процент (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК). Формула расчета взносов следующая:
1 процент с доходов свыше 300 000 руб.
=
Доходы ИП за год— 300 000 руб.
×
1%
При этом учтите, что сумма дополнительных взносов не должна превышать порогового значения. Каков его размер, смотрите в таблице.
Наименование платежа
2024
2025
2026
2027
Предел СВ дополнительной части (1% свыше дохода в 300 тыс. рублей)
277 571
300 888
321 818
342 923
Разберемся на примере, как рассчитать 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП на УСН в 2025 году?
ИП Ольбум Е.Н. зарегистрирован 4 апреля 2023 года, объект налогообложения «доходы». За 2025 г. выручка равна 5 546 000 рублей.
В 2025 году 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП на УСН «доходы» составит 52 460 рублей [(5 546 000 – 300 000) х 1%}.
Так, за 2025 год Е.Н. Ольбум заплатит 106 118 рублей, из них 1% с доходов – 52 460 рублей, фиксированная часть – 53 658.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП в 2025 годуЗакон от 08.08.2024 № 259-ФЗ изменил и срок уплаты. В 2024 году предприниматели до 31 декабря года обязаны перечислить суммы в бюджет. Обычно 31 число – выходной день, поэтому срок предельный уплаты переносился на следующий год. Денежные средства ИП вправе перечислять не единой суммой разово, ее можно раздробить на квартальные платежи или на месячные. Главное, перечислить деньги в бюджет.
Новый срок уплаты взносов ИП в 2025 году – это 28 декабря. 28 число – это уже общепринятая дата внесения денежных средств в рамках единого налогового платежа.
Если предприниматель выбрал объект обложения «доходы минус расходы», то он сможет учесть суммы взносов в затратах до момента их фактической уплаты. Раз в квартал ИП платит авансовые платежи по УСН, зачет взносов поможет уменьшить платеж в бюджет по упрощенке.
Страховые взносы ИП 2025 год «за себя»: КБКИП перечисляет фиксированные взносы на единый налоговый счет в рамках единого налогового платежа. КБК для 2025 года – 18201061201010000510.
Помимо КБК в платежке предприниматель должен в поле 102 поставить 0, в поле 60 вписать ИНН.
