Что меняется в работе с 2025 года
По налогу на прибыль
НДС
УСН
НДФЛ
Страховым взносам
Другим налогам
Большинство изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве с 2025 года связаны с реформой, которая не только повлияет на работу бухгалтера, но изменит налоговую нагрузку на бизнес, заставит перестроить внутренние регламенты.
Справочник: изменения в налоговом законодательстве в 2025 году >>>Скачать бесплатно
Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: налог на прибыльБольшая часть поправок по налогу на прибыль касается ставок. Поменяются как основные ставки, так и льготные. Все подробности в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Увеличили основную ставку
Основную ставку, применяемую большинством предприятий, подняли до 25 процентов за счет повышения федеральной части. До 2030 года федеральная часть налога составляет 8 процентов, с 2031 года – 7 процентов
П. 50 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Установили льготную ставку 5% для ИТ-компаний
На 2025-2030 годы для предприятий ИТ-сектора установлены льготные тарифы:
5% - в бюджет федерации,0% - в бюджет субъекта
Пдп. «д» п. 50 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Для ИТ-компаний ограничили круг разработчиков
Из круга разработчиков исключены иностранные предприятия (за исключением КИК) и граждане, а также лица без гражданства. Данное ограничение учитывается при определении права на применение сниженной ставки налога на прибыль
Пдп. «г» п. 34 ст. 2, ч. 4 ст. 19 Фед.закона от 08.08.24 № 259-ФЗ
Продлили специальный порядок учета курсовых разниц
До 2027 года продлили спецправила для курсовых разниц:
Положительных, возникших в 2022-2024 годах,Отрицательных, возникших в 2023-2024 годах.
По-прежнему отменено требование ежемесячного учета разниц, они признаются на дату исполнения обязательства
Пдп. «б» п. 31 и Пдп. «а» п. 32 ст. 2, п. 4 ст. 19 Фед.закона от 08.08.24 № 259-ФЗ
Ввели федеральный инвестиционный вычет
Вычет до 50 процентов вводится для вложений в оборудование и нематериальные активы. Условия пользования вычетом определит Правительство
П. 54 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Отменили региональные сниженные ставки
Прекращается период применения пониженных региональных тарифов, принятых до 03.09.2018. Права на введение новых аналогичных льгот регионам не предоставлено
П. 1 ст. 284 НК, п. 19 ст. 1 Фед.закона от 21.11.22 № 443-ФЗ
Новые изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: НДСС 1 января станет больше плательщиков НДС. Платить налог будут ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС. Другие поправки – в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Ввели обязанность по уплате НДС на УСН
Обязанность по уплате НДС зависит от величины дохода в 2024 году. При сумме до 60млн.руб. налог не уплачивается, но нужно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и вести книгу продаж без сдачи декларации.
При доходе от 60млн.руб. нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию. Можно выбирать льготную или обычную ставку:
5 или 20(10) процентов (доход до 250млн.руб.),7 или 20(10) процентов (доход от 250 до 450млн.руб.).
Обычная ставка в отличие от льготной предоставляет возможность принятия вычетов НДС по счетам-фактурам поставщиков
П. 1 и 5 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Уточнили порядок уплаты налога при ввозе товаров из стран ЕАЭС через посредников
Обязанность по уплате налога возлагается на посредника. Срок уплаты – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия перевозимых товаров к учету
Ч. 9 ст. 6 Фед.закона от 27.11.23 № 539-ФЗ
Установили порядок уплаты НДС иностранными продавцами через маркетплейсы
Если покупателем является физлицо без статуса ИП, обязанность по уплате НДС возлагается:
На продавца, если он привозит заказы своими силами.
Посредника, если он доставляет товары по поручению продавца.
Для уплаты налога и сдачи отчетности зарубежные продавцы и их посредники обязаны встать на учет в российской ФНС
Фед.закон от 29.05.24 № 100-ФЗ
Упростили порядок подтверждения нулевой ставки
При международной перевозке товаров вместо копий документов с таможенными отметками можно предоставлять электронный реестр. Сами документы предоставляются по запросу ФНС
Фед.закон от 22.04.24 № 92-ФЗ
Освободили от НДС строителей при возведении жилья
Освобождение введено для подрядчиков при строительстве жилых домов для физлиц, с условием, что расчеты проводятся по счету эскроу
Фед.закон от 08.08.24 № 283-ФЗ
Новые изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: УСНУпрощенцев ждут два важных изменения: исчезнут повышенные ставки налога, а при доходе свыше 60 млн в год компании и ИП начнут платить НДС. Что еще поменяется, смотрите в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Увеличили лимиты работы на УСН
При работе на упрощенке в течение года контролируются новые лимиты:
Доходы – 450млн.руб.,
Стоимость ОС – 200млн.руб.
Численность персонала – 130 человек
П. 73 и 74 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Повысили лимиты для перехода на УСН
Перейти на УСН с 1 января 2025 года могут предприятия, у которых:
Доход за 9 месяцев 2024 года не превышает 337,5млн.руб.,За весь 2024 год получено до 450млн.руб.
П. 73 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Ввели обязанность по уплате НДС
Упрощенцы с доходом до 6 млн.руб. за 2024 год получат автоматическое освобождение. При доходе от 60 млн.руб. можно выбирать льготную или обычную ставку:
5 или 20(10) процентов (доход до 250млн.руб.),7 или 20(10) процентов (доход от 250 до 450 млн.руб.).
Если выбрать обычную ставку 20(10) процентов, можно принимать к вычету НДС по счетам-фактурам поставщиков
П. 1 и 5 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Отменили повышенные ставки УСН
Отменены ставки 8 (доходы) и 20 (доходы минус расходы) процентов. Оставлены базовые ставки 6 (доходы) и 15 (доходы минус расходы) процентов
П. 75 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Отменены налоговые каникулы для ИП на УСН
С 2025 года отменена норма ст. 346.20 НК, по которой региональные власти могли снижать до нуля ставку УСН для начинающих предпринимателей
П. 3 ст. 2 Фед.закона от 29.12.14 № 477-ФЗ
Изменения на АУСН и патенте в 2025 году Скачать бесплатно
Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2025: НДФЛС 1 января 2025 года шкала НДФЛ для зарплаты и премий станет пятиступенчатой. Есть и дургие поправки, которые нужно учесть в работе. О них – в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Ввели прогрессивную шкалу НДФЛ
Пятиступенчатая шкала 13, 15, 18, 20 и 22 процента применяется с лимитами по доходам 2,4 млн., 5 млн., 20 млн., 50 млн., свыше 50 млн. руб. Действует в отношении доходов:
Зарплата, отпускные, больничные, прочие выплаты по трудовым договорам,Выплаты исполнителям по гражданско-правовым договорам,Доходам патентных иностранцев
Двухступенчатая шкала 13 (15) процентов с лимитами до 2,4 млн.руб. и свыше 2,4 млн. руб. применяется к доходам:
От продажи личного имущества, за исключением ценных бумаг,Дивидендам и прочим доходам от долевого участия.
Двухступенчатая шкала 13 (15) процентов с лимитами до 5 млн.руб. и свыше 5 млн. руб. применяется к доходам:
Выплаты участникам СВО,
Надбавки в районах Крайнего Севера и в приравненных местностях
п. 36 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ.
Увеличили стандартные вычеты на детей и предельную базу
Новые вычеты в зависимости от очередности детей в семье:
Первый – 1400руб.,
Второй – 2800руб.,
Третий и остальные – 6000руб.
Новая предельная база – 450тыс. рублей
Пдп. «а» п. 28 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Ввели новый стандартный вычет
Единовременный вычет в размере 18000руб. предоставляется при сдаче норм ГТО и прохождении диспансеризации
Пдп. «а» п. 28 ст. 2 Фед.закона от 12.07.24 № 176-ФЗ
Признали иностранные компании налоговыми агентами по НДФЛ
Иностранное юрлицо обязано исполнять функции налогового агента, если выплачивает доходы физлицам, дистанционно работающим с российской территории
П. 36 ст. 2, п. 10 ст. 13 Фед.закона № 389-ФЗ
Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: страховые взносыСреди важных поправок - снизили тарифы взносов для МСП и повысили взносы ИП. Также поменяли сроки уплаты. Все подробности – в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Утвердили размер фиксированных взносов для ИП
Новый размер фиксированных взносов в 2025-2027 годах:
2025 – 53658руб.,2026 – 57390руб.,2027 – 61154руб.
При доходе от 300тыс. рублей максимальный размер в 2025-2027 годах:
2025 – 300888руб.,2026 – 321818руб.,2027 – 342923руб.
Пдп. «а» п. 84 статьи 2 Фед.закона от 08.08.24 № 259-ФЗ
Сократили срок уплаты взносов ИП
Новый крайний срок уплаты фиксированных взносов – 28 декабря вместо 31-го числа. Новый срок действует с 2025 года, платеж за 2024 год можно сделать 9 января 2025 года (перенос с 31 декабря 2024 года)
П. 85 ст. 2 Фед.закона от 08.08.24 № 259-ФЗ
Снизили тариф взносов для субъектов МСП в обрабатывающем производстве
Зарплата в сумме превышения над МРОТ облагается тарифом 7,6% вместо 15%. Льгота действует при выполнении условий:
Предприятие или ИП включены в реестр СМП,Основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ соответствует разделу «Обрабатывающие производства»,Доход от деятельности по «обрабатывающему» ОКВЭД приносит не менее 70 процентов общего дохода
Пдп. «г» п. 84 ст. 2 Фед.закона от 12.07. 24 № 176-ФЗ
Уточнили сроки действия льготного тарифа 7,6 процента
До 2026 года продлили тариф 7,6 процента для НКО и благотворителей на УСН.
Ввели дополнительные правила для применения тарифа 7,6 процента ИТ-предприятиями.
Ввели тариф 7,6 процента для религиозных организаций
Фед.закон от 12.07.24 № 176-ФЗ
Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: прочие измененияКомпании получат налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022–2024 годах при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Для этого нужно рассчитать и уплатить налоги исходя из объединенного дохода всей группы. Другие изменения – в таблице.
Что изменилось
Как изменилось
Основание
Туристический налог
Ввели новый туристический налог
Региональным властям предоставили право вводить на своей территории туристический налог вместо курортного сбора
Фед.закон от 12.07.24 № 176-ФЗ
Налоговая амнистия
Объявили налоговую амнистию за дробление бизнеса
Под амнистию подпадает бизнес, раздробленный в 2022-2024 годах при условии отказа от схем дробления в 2025-2026 годах
Фед.закон от 12.07.24 № 176-ФЗ
Пособия
Обязали СФР выплачивать пособие на погребение
Работодатели освобождены от обязанности по выплате пособия работникам или родственникам умерших работников. Граждане смогут получать выплаты напрямую от СФР, оформив заявку на госуслугах или в органе соцзащиты
Фед.закон от 25.12.23 № 635-ФЗ
ЕНС
Утвердили контрольные соотношения для проверки налоговых уведомлений
При выявлении расхождения налоговый орган откажет в приеме уведомления полностью или частично
Приказ ФНС от 16.01.24 № ЕД-7-15/19@
ККТ
Ввели новый способ передачи чека
Продавцы смогут передавать чеки покупателям через сервис «Мои чеки онлайн». Чек в сервисе приравнивается к выдаче бумажного чека
Фед.закон от 08.08.24 № 274-ФЗ
