Доходы консолидированного бюджета (в него входят федеральный и региональные) от НДФЛ увеличились на треть — до 2,6 трлн за пять месяцев 2024-го (наиболее актуальные данные). Это наибольший рост за всё время ведения статистики с 2017 года. Причина — в резком росте зарплат россиян. При этом поступления от НДС росли не так быстро, а налог на прибыль сократился. Чем выше поступления налогов от физлиц, тем более бюджет сбалансирован и менее подвержен шокам для отдельных отраслей, пояснили эксперты. Будет ли увеличиваться доля доходов казны от НДФЛ с учетом налоговой донастройки.
В 2024-м опережающими темпами растут доходы бюджета от налога на доходы физлиц (НДФЛ). За пять месяцев года они увеличились на 35%, до 2,6 трлн рублей, следует из наиболее свежей статистики ФНС. Речь идет о поступлениях в консолидированный бюджет.
Основная часть НДФЛ идет в региональные и местные бюджеты (по месту регистрации компании), а на федеральный уровень поступает лишь «налог на богатых» — тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год и платит в казну 15% с превышения этого порога (именно оно идет на федеральный уровень). За январь–май эта сумма составила всего 57 млрд рублей.
Для сравнения, за аналогичный период прошлого года все поступления по НДФЛ были на уровне 1,9 трлн, показав снижение на 1%. Рост поступлений по НДФЛ за пять месяцев 2024-го — наиболее быстрый по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет (ФНС ведет статистику с 2017 года). Самый близкий к этому значению показатель был в 2021-м. Тогда доходы бюджета от НДФЛ поднялись на 18% (по сравнению с пандемийным 2020-м), до 1,7 трлн рублей.
Положительная динамика поступлений складывается как за счет роста фонда заработной платы, так и за счет увеличения объема выплат дивидендов, премиальных выплат и изменения порядка уплаты НДФЛ, пояснили в пресс-службе ФНС. С 2024 года все юрлица и ИП должны платить этот сбор за работников два раза в месяц.
— Рост поступлений по НДФЛ связан с увеличением налоговой базы, а также с особенностями поступлений в начале 2023 года, — сказали в Минфине. Там добавили: по итогам года в части федерального бюджета поступления ожидаются в рамках целевых параметров.
В первую очередь на увеличение поступлений от НДФЛ повлиял рост номинальных доходов, отметил эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Владимир Саськов. По данным Росстата, если в мае 2023-го средняя заработная плата в России была почти 73 тыс. рублей, то в мае этого года — уже 89 тыс.
Дефицит квалифицированных кадров подталкивает компании предлагать более высокую зарплату соискателям, а также уже работающим сотрудникам, чтобы их удержать, отметила доцент кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве РФ Юлия Косенкова.
Борьба компаний за сотрудников ожесточенная, поскольку безработица в России находится на показателях исторического минимума — 2,4%. По обновленному прогнозу Минэка, в ближайшие годы она сохранится примерно на этом уровне — около 2,6%. При этом по итогам 2024-го ведомство ожидает рост реальных зарплат на 9%.
Увеличение поступлений по НДФЛ отмечено по всем направлениям, в том числе по доходам, полученным в виде дивидендов и от долевого участия, заявил Владимир Саськов. На динамику повлияло и то, что на фоне высоких ставок по депозитам существенно возросли доходы от вкладов, заявила доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Мери Валишвили.
Позитивно повлияла и системная работа налоговых органов по обелению доходов, что оказывает влияние на рост поступлений по НДФЛ, добавил Владимир Саськов. При этом не уплачивать сборы с каждым годом становится всё сложнее и «дороже» (с учетом доначисляемых штрафов и пеней после выявления таких правонарушений), добавила Юлия Косенкова.
Другие основные налоги, наполняющие казну, за пять месяцев 2024-го показывали разную динамику. Поступления по налогу на добавленную стоимость (НДС) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 23% (до 3,4 трлн рублей). Сборы налога на прибыль, напротив, снизились на 5% (до 3,3 трлн рублей).
Сборы по другим статьям растут меньшими темпами по ряду причин: некоторые из них (например, налог на прибыль организаций) зависят от финансовых результатов деятельности компаний, которые в сложившейся ситуации не могут увеличиваться настолько быстро, отметила Юлия Косенкова. Хотя у организаций растут доходы, расходы также увеличиваются: из-за возросших затрат на оплату труда сотрудников, на перестройку логистических цепочек и инвестиций в трансформацию.
Рост же поступлений по НДС обеспечивается в основном инфляционным фактором, пояснила Юлия Косенкова. Кроме того, резерва для «обеления» и вывода из тени по этой статье практически нет, добавила она.
В то же время поступления по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) подскочили за январь–май на 74%, до 5,4 трлн рублей. Впрочем, этот рост можно назвать восстановительным после резкого сокращения в 2023-м — тогда они упали на 37%, до 3,1 трлн рублей, из-за ограничений на продажу российских энергоресурсов на Запад и перестройки транспортных потоков.
В итоге в первые пять месяцев 2024-го самая крупная доля налоговых доходов консолидированного бюджета пришлась на НДПИ (32%). За ним следуют НДС и налог на прибыль (по 19%). На НДФЛ приходится лишь 15% поступлений в казну. Оставшиеся 15% — другие сборы, например имущественные. Аналогичное распределение за предшествующие годы ФНС не приводит.
Наибольший рост зарплат (по опыту всех предыдущих лет) еще впереди — в IV квартале, отметила Юлия Косенкова. Поэтому доля поступлений от НДФЛ может еще подрасти.
Рост поступлений от НДФЛ обеспечивает стабильность бюджетных процессов, что важно для решения социальных задач, считает Владимир Саськов. Этот вид поступлений защищает от шоков в отдельных отраслях экономики, например в нефтегазовой отрасли.
Этот сбор — важнейший «бюджетообразующий» как для субъектов РФ, так и для муниципальных образований, отметила Мери Валишвили. И добавила: в связи с этим можно говорить об улучшении социально-экономической ситуации в субъектах.
— Увеличение поступлений по НДФЛ в следующем году продолжится. Величина будет определяться, с одной стороны, введением прогрессивной шкалы налогообложения, а с другой — на динамику будет влиять введение «налогового кешбэка», — считает Юлия Косенкова.
Прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ начнет действовать с 1 января 2025 года. Россияне с годовым доходом от 2,4 млн до 5 млн рублей будут платить налог в размере 15%; если заработок составляет от 5 млн до 20 млн, ставка вырастет до 18%; а свыше 50 млн рублей — до 22%. Для россиян, зарабатывающих меньше 200 тыс. в месяц, по-прежнему будет действовать НДФЛ в 13%. Новые требования не коснутся участников СВО.
Также появится ежегодная выплата работающим родителям с двумя и более детьми, если их доход не превышает полуторакратную величину прожиточного минимума. Фактически это вычет, который снизит НДФЛ более чем в два раза — с 13 до 6%.
