Что лучше НДС или УСН в 2024 году
Главная разница между НДС и УСН в 2024 году – упрощенка освобождает ООО и ИП от уплаты НДС. В этом плане упрощенный режим выгоднее ОСН. Без НДС компаниям и ИП жить проще. Налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных в расчете налогов. Не нужно на УСН вести и сложный документооборот по НДС: оформлять счета-фактуры, вести журналы, книги покупок и продаж.
На УСН отличие от НДС в экономной ставке по основному налогу. С одной стороны, доходы и расходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль и при УСН с объектом «доходы минус расходы», схожи. С другой – нельзя забывать о налоговых ставках. Ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК). Базовая ставка упрощенного налога с объектом «доходы» –6 процентов. А на объекте «доходы минус расходы» базовая ставка установлена в размере 15 процентов, что ниже минимальной ставки налога на прибыль. Региональные власти могут снизить ставки налога при УСН до 5 процентов на объекте «доходы минус расходы» и до 1 процента на объекте «доходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК). Это преимущество УСН становится бесспорным.
НДС или УСН: что выгоднее в 2025 году
С 2025 года упрощенка выгоднее для ИП и ООО, которые зарабатывают больше 60 млн руб. Упрощенцам с доходом более 60 млн руб. придется платить НДС и выполнять дополнительные обязанности, как плательщикам этого налога.
Уплата НДС. С 2025 года ИП и ООО на упрощенке становятся плательщиками НДС. Однако компании и ИП смогут получить освобождение от налога на добавленную стоимость, если доходы за предшествующий год менее 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК). Чтобы не платить НДС с января, доходы за 2024 год не должны превышать 60 млн руб. С лимитом сравнивайте облагаемые доходы налогом по УСН, которые записали в книге учета.
Ставка НДС. По какой ставке начислять НДС в 2025 году, зависит от доходов за 2024 год и выбора ИП и ООО. Специальную ставку 5 процентов смогут применять ИП и ООО с доходами до 250 млн руб. за 2024 год. 7 процентов – с доходами от 250 млн руб. до 450 млн руб.
Платить налог нужно ежеквартально не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев после отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК).
Дополнительные обязанности. По НДС вам придется выполнять дополнительные обязанности. По действующим правилам все плательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры, даже те, кто получил освобождение. ООО и ИП с освобождением сумму налога в счетах-фактурах не ставят, а делают пометку «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК). Выставленные счета-фактуры нужно регистрировать в книге продаж. Такую обязанность депутаты хотят отменить. По счетам-фактурам без НДС покупатели все равно не могут принять налог к вычету. Если изменение примут, дополнительных обязанностей будет меньше. ООО и ИП, получившим освобождение от НДС, нужно будет вести книгу покупок
Электронная отчетность. Декларацию по НДС придется сдавать раз в квартал в электронном виде. Срок – не позднее 25-числа месяца после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК).
