В рекомендации Системы Главбух вы найдете комплект документов, которые нужно составить и получить при работе с самозанятым. Оценка рисков и шпаргалка по работе с самозанятыми обезопасят от споров при проверке.
Можно ли быть самозанятым и официально работать в одной организации
Налоговый спецрежим, который мы называем «самозанятостью», установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Можно оказывать услуги или выполнять работы в пользу юрлиц или граждан и платить с этих услуг налог на профессиональный доход (4% при оказании услуг физлицам, 6% - юрлицам). С учетом ограничений, которые налагает закон:
самозанятый не может нанимать работников;
сумма дохода на НПД с начала года не должна превышать 2,4 млн.руб (за год), иначе плательщик НПД теряет статус самозанятого;
нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, они указаны в ст. 4 Федерального Закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;
государственные и муниципальные служащие могут как самозанятые сдавать в аренду жилое имущество и только. Да и то нерегулярно, иначе это может быть квалифицировано как предпринимательская деятельность, которую госслужащим вести запрещено (письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).
Взаимодействовать как плательщик НПД со своим нынешним работодателем нельзя. И даже с бывшим нанимателем, если с момента вашего увольнения не прошло еще двух лет (п.8 ч.2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Эта мера введена для того, чтобы у компаний не было соблазна перевести своих работников на самозанятость. Для организаций это выгоднее: не нужно обеспечивать соцгарантии, установленные Трудовым кодексом, уплачивать за работника НДФЛ и страховые взносы, оплачивать отпуска и больничные.
К сведению: сделки с самозанятыми в этом году попали под пристальный контроль налоговиков. Плательщики НПД больше не по душе инспекторам — контролеры ищут любой повод, чтобы признать их отношения с компаниями трудовыми и доначислить налоги. Поэтому эксперты Системы Главбух вместе с налоговиками и юристами составили чек-лист, который не позволить превратить самозанятого в сотрудника. Получить чек-лист можно по специальному доступу к Системе Главбух. Вам его уже открыли, просто активируйте. Получить чек-лист для проверки отношений с самозанятыми >>
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору в другой организации
Никаких законодательных ограничений на работу самозанятого по трудовому договору нет. Более того, именно для этого и создавался налоговый спецрежим - чтобы дополнительные доходы можно было заявить легально.
Возьмём, к примеру, школьного учителя. Днем он ведет уроки, а по вечерам подрабатывает репетитором, как самозанятый. Или юриста. Он трудоустроен, работает в консалтинговой конторе, а в свободное время даёт самостоятельные юридические консультации как самозанятый. Оформление самозанятого происходит так же, как оформление любого другого сотрудника.
Можно также стать плательщиком НПД, когда вы уже работаете по договору. Сообщать об этом работодателю не требуется. Однако некоторые наниматели хотят знать о других источниках дохода сотрудников. Это актуально, когда работник, скажем, программист, может оказывать услуги конкурентам. Такое условие, если оно существенное, прописывают в трудовом договоре.
Сотрудничество с самозанятыми оформляется договорами ГПХ, это может быть:
Договор возмездного оказания услуг. Предмет договора - услуга. Это могут быть консультационные, образовательные, информационные или другие услуги.
Договор перевозки. В случае оказания услуг экспедиции, аренды транспортного средства с экипажем и пр.
Договор аренды. Предметом аренды выступает жилая недвижимость или любое движимое имущество: автотранспорт, оборудование и т.д. Нежилую недвижимость самозанятые сдавать в аренду не могут
Договор подряда. Предмет договора - материальный результат. Например, если вы планируете заказывать торты или хотите сделать ремонт.
Сотрудничая с самозанятыми, необходимо знать, что будет, если ГПД переквалифицируют в трудовой договор.
Роструд и ФНС в виде совместных комиссий отслеживают источники выплат, связь самозанятых, их нынешних и бывших работодателей, формируют группы риска, приходят с проверками. Чиновники смотрят, похожи ли эти отношения на трудовые (регулярность выплат - дважды в месяц, величина выплат - более 20 000 рублей одному самозанятому в месяц и др.)
Самозанятому при этому мало что грозит. Его могут попросить аннулировать чеки. В случае, если нарушение докажут, ИП оштрафуют на сумму до 10 000 руб. в первый раз и до 40 000 руб. за повторное нарушение, компании начислят штраф до 100 000 руб. в первый раз и до 200 000 руб. за повторное (ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, нужно будет заплатить все зарплатные налоги, пени, штрафы - до 20% от суммы неуплаченных налогов или взносов, внести изменения в отчетность иди досдать её.
Считается ли самозанятость официальной работой
Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны уплачивать обязательные страховые взносы. Однако часть этого налога поступает в ФОМС, что позволяет им быть застрахованными в системе медицинского страхования. Для того чтобы периоды работы на спецрежиме были учтены в пенсионном стаже, необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать взносы в Социальный фонд. Размер добровольного взноса определяется самими плательщиками налога на профессиональный доход, но есть годовой лимит, установленный в пункте 5 статьи 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Сумма добровольного взноса на пенсионное страхование не должна превышать 8 МРОТ × 22% × 12.
Периоды уплаты добровольных взносов в Социальный фонд учитываются в страховом стаже. Количество дней, месяцев и лет, добавляемых в стаж, зависит от суммы добровольных взносов в каждом году и момента подачи заявления о вступлении в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. За один расчетный период можно включить не более одного года в стаж.
Считается ли самозанятый официально трудоустроенным пенсионером
Для самозанятых пенсионеров важен вопрос: считаются ли они официально трудоустроенными. У самозанятых нет обязательных пенсионных взносов, и с точки зрения пенсии они считаются неработающими. Таким пенсионерам положена ежегодная индексация, при условии, что они не зарегистрированы дополнительно как индивидуальные предприниматели.
