Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023-2025 годы, сообщает Минфин РФ.
Как отмечается, закон предусматривает уточнение законодательства по отдельным налогам и сборам, а также ряд новаций по совершенствованию и упрощению налогового администрирования.
В соответствии с законом, в частности, до 2028 года продлеваются полномочия правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов. Пролонгируется «льготная» ставка пеней (1/300) на весь 2024 год.
До 1 января 2028 года продлевается нулевая ставка НДС на перелеты из аэропортов ДФО, Крыма, Севастополя, и ставка НДС 10 % через аэропорты Московского авиаузла. От НДС освобождается ряд услуг и операций, связанных с работой машин скорой помощи и передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.
Вводятся льготы по налогу на имущество физических лиц для участников СВО и членов их семей. Бессрочно устанавливается предельная налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в размере 1,6%.
В части НДФЛ предоставляется повышенный налоговый вычет гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды. Предусматривается освобождение от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными сотрудниками от работодателей на условиях программ льготного кредитования с государственной поддержкой.
Также закон предусматривает признание дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной. Уточняется порядок налогообложения процентов по долгосрочным вкладам.
Для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.
В сфере налогообложения прибыли на 2024-2025 годы продлевается исключение из налогооблагаемых доходов прощенных обязательств перед иностранным участником. Бессрочно продлевается порядок признания в доходах процентов по еврооблигациям. На 2025-2027 годы продлевается особый порядок учета курсовых разниц, который действует в 2022-2024 годах. Регионам предоставляется возможность на один год продлевать срок осуществления инвестиций международными холдинговыми компаниями для применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций.
В сфере рентных налогов из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы «возврата» налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025-2029 годов. Исключается одновременное применение налогоплательщиками НДПИ налоговых вычетов по СЗПК и налогового вычета по НДПИ для резидентов Арктической зоны РФ в отношении одних и тех же объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур. Для поддержания уровня добычи нефти на обводненных месторождениях ХМАО корректируется налоговый вычет по НДПИ.
В части специальных налоговых режимов до 1 января 2027 года продлевается право регионов устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП. Стоимость российского высокотехнологичного оборудования не будет учитываться при предельном размере остаточной стоимости основных средств при применении УСН. Кроме того, предложены меры по совершенствованию специального налогового режима АУСН, направленные как на упрощение администрирования, так и расширение периметра ее участников.
