Ernst & Young, одна из крупнейших в мире аудиторских фирм, согласилась выплатить штраф в размере 100 миллионов долларов после того, как органы регулирования рынка ценных бумаг США обнаружили, что сотни ее аудиторов мошенничали при проведении этических тестов, которые они должны были пройти для получения профессиональных лицензий. ‘т. Сделайте достаточно, чтобы прекратить практику.
Штраф, объявленный во вторник, является крупнейшим из когда-либо наложенных Комиссией по ценным бумагам и биржам в отношении аудиторской фирмы, занимающей уникальное этическое положение в финансовом мире. Эти компании несут ответственность за проверку точности финансовой отчетности компаний и выдачу предупреждений инвесторам, если они выявляют сомнительную практику бухгалтерского учета.
В административном гражданском приказе, поданном регулирующими органами, говорится, что крупная аудиторская фирма, также известная как EY, ввела в заблуждение следователей, утаила доказательства и нарушила правила публичного учета, призванные сохранить честность профессии.
Грюаль, директор комиссии по правоприменению, объявляя об урегулировании, сказал: «Просто позорно, что профессионалы, ответственные за борьбу с мошенничеством со стороны клиентов, обманывают этические тесты во всем».
Наказание Удвойте количество KPMGеще одна крупная аудиторская фирма, в 2019 году настаивала на прекращении расследования аналогичных обвинений в мошенничестве со стороны аудиторов на экзаменах на стажировку.
По данным SEC, 49 аудиторов EY получили «Ключ для ответов» на экзамене по этике, который является частью начального процесса получения диплома бухгалтера. Административный порядок. В некоторых случаях сотрудники обменивались ключами ответов даже после того, как Комиссия по ценным бумагам и биржам оштрафовала KPMG.
По данным комиссии, сотни других сотрудников аудиторской фирмы мошенничали на экзаменах по этике, которые являются частью программ непрерывного образования, которые большинство штатов предлагают бухгалтерам для сохранения их профессиональных лицензий.
Некоторые сотрудники заявили следователям, что их обманули из-за «служебных обязанностей или невозможности сдать учебные экзамены после нескольких попыток», говорится в приказе.
EY признала, что ее поведение было неправильным. «Нет ничего важнее нашей честности и этики», — говорится в заявлении компании. «Обмен ответами на любую оценку или тест является нарушением нашего Кодекса поведения и не допускается», — сказала она, и что компания активизирует свои усилия по обеспечению соблюдения этических норм.
EY, в которой работает более 300 000 сотрудников, входит в «Большую четверку» аудиторских фирм, наряду с Deloitte, KPMG и PwC, которые проводят аудит почти всех крупнейших компаний мира.
Около двух десятилетий назад регулирующие органы начали присматриваться к делам бухгалтерских фирм. Крах Enron в 2001 г. Выделите роль его аудитора, Артура Андерсена., который помог совершить бухгалтерское мошенничество в энергетическом гиганте. Позже федеральная прокуратура возбудила уголовное дело против Артура Андерсена. Компании больше не существует.
После мошенничества с Enron и другого крупного корпоративного мошенничества Конгресс принял закон о создании Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний, который заседает в Комиссии по ценным бумагам и биржам, но принимает собственные принудительные меры против аудиторских фирм. В административном приказе против EY SEC заявила, что некоторые действия компании нарушают правила совета директоров.
В более широком смысле одной из проблемных областей SEC является вопрос независимости аудиторов. Регулирующие органы хотят гарантировать, что проверка бухгалтерской фирмой финансовых отчетов компании не будет поставлена под угрозу из-за консалтинга, консультаций или другой работы, оказывающей давление на компанию.
Это привело к тому, что многие компании разделили бухгалтерский и консалтинговый бизнес, тем более что последний стал более крупным источником дохода для «Большой четверки». Этот месяц , финансовые времена Она заявила, что EY рассматривает возможность отделения своего аудиторского бизнеса от своего финансового консалтинга.
Регулирующие органы заявили, что это не первый случай, когда сотрудники EY списывают на экзаменах по этике. SEC сообщила, что похожий скандал с мошенничеством, которым занималась компания, произошел с 2012 по 2015 год.
В приказе комиссия отметила, что EY в прошлом отправляла сотрудникам предупреждения о том, что нельзя списывать на экзаменах, но до недавнего времени не применяла надлежащий контроль. В рамках урегулирования EY назначит независимых консультантов. Один рассмотрит политику компании в отношении этических действий, а другой рассмотрит ее неспособность должным образом обнаружить мошенничество.
Комиссия по ценным бумагам и биржам нередко требует от компании назначения внешнего консультанта для контроля за соблюдением ею условий урегулирования. Но регулирующие органы редко требуют назначения двух советников — признак того, насколько серьезно Комиссия по ценным бумагам и биржам расследует злоупотребления в EY.
Комиссия по ценным бумагам и биржам заявила, что ее расследование продолжается, что указывает на то, что она может рассматривать возможность применения принудительных мер в отношении некоторых лиц.
Г-н Гревал сказал, что мировое соглашение «должно служить четким сигналом о том, что SEC не потерпит нарушения целостности со стороны независимых аудиторов».
