Изменения по УСН и последние новости с 1 января 2022 года
Изменения в УСН в 2022 году ждут компании и ИП. Все поправки мы собрали в удобную таблицу, которую можно скачать бесплатно. Одно из нововведений – введение нового режима как альтернативы упрощенке и новая декларация. Подробности – ниже.
Все изменения по УСН в 2022 году: таблица Скачать бесплатно
Изменение 1. Новая форма декларации по УСН
С отчетности за 2021 год вы будете отчитываться по новой форме декларации по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).
Новый бланк отчета по УСНСкачать бесплатно
Прежде чем перейти к изменениям в декларации, отметим, что на 2022 год ФНС обновила еще ряд отчетов и внесла поправки в правила их заполнения. Что поменялось, читайте в специальном обзоре «УЧЕТ. Налоги. Право».
Изменения по отчетам в 2022 году
Поправки в декларации по УСН такие:
появились другие штрихкоды;
с титульного листа убрали код по ОКВЭД;
в разделы 2.1.1 и 2.2 добавили строку, где нужно указывать код признака налоговой ставки;
в разделах 2.1.1 и 2.2 добавили строку, где нужно обосновать пониженные ставки по УСН.
В разделе 2.1.1 декларации появились новые строки 101 и 124. Этот раздел заполняют налогоплательщики на УСН с объектом «доходы». В строке 101 укажите:
код «1», если вы применяете в течение всего года ставку 6 процентов или пониженную;
код «2», если применяли в любом периоде повышенную ставку 8 процентов.
Напомним, что повышенную ставку обязаны применять организации и ИП, доходы которых за 2021 год превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., или средняя численность работников за отчетный или налоговый период составила от 101 до 130 чел. (п. 1.1 ст. 346.20 НК).
Строку 124 заполните, если применяли пониженную ставку, которую установили региональные власти. Показатель состоит из двух частей. Первая часть – код из 7 знаков, вы найдете его в приложении 5 к порядку заполнения декларации. Например, поставьте код 3462010, если ваш регион установил ставку от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Льготные ставки УСН по регионам России в 2022 годуСкачать бесплатно
Вторая часть кода для строки 124 – это номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из реквизитов отведено четыре знако-места, они заполняются слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполните нулями.
Например, вы применяете ставку 3 процента согласно подпункту 13 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ. В таком случае в строке 124 запишите 3462010/000200030013.
В разделе 2.2 появились аналогичные строки 201 и 264. Раздел 2.2 заполняют плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы». В строке 201 поставьте код 1 или 2 в зависимости от того, применяли ли вы в 2021 году повышенную ставку налога по УСН. Строку 264 заполните, если применяли пониженную ставку налога. Укажите код из приложения 5, а также номер подпункта, пункта и статьи закона о пониженных ставках.
Изменение 2. Новые лимиты по доходам на УСН
В 2022 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654). В связи с этим увеличиваются лимиты по доходам:
для организаций, которые переходят на УСН;
упрощенцев, которые вынуждены применять повышенные ставки;
упрощенцев, которые вынуждены перейти на общий режим.
Переход на УСН для организаций. Чтобы перейти на УСН с 2022 года, доходы организации за 9 месяцев 2021 года не должны превышать 116,1 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК). С 2023 года на УСН смогут перейти организации, чьи доходы за 9 месяцев 2022 года не превысят 123,3 млн руб. (112,5 х 1,096).
Лимит для повышенных ставок. В 2021 году вы вправе применять обычные ставки по УСН, если доходы не превысили 150 млн руб. с начала года (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Если доходы превысят этот лимит, придется применять повышенные ставки – 8 или 20 процентов в зависимости от объекта налогообложения. В 2022 году лимит для обычных ставок составит 164,4 млн руб. (150 млн руб. х 1,096). Если доходы превысят эту сумму, организация или предприниматель будут считать налог по повышенным ставкам.
Лимит для работы по УСН. В 2021 году вы вправе работать на УСН, пока доходы не превысили 200 млн. руб. Если лимит превысили, придется перейти на общий режим с начала квартала, в котором доходы достигли предела (п. 4 ст. 346.13 НК). В 2022 году максимальные доходы упрощенцев составят 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096).
Помимо повышения коэффициентов есть и другие изменения, о которых стоит знать бухгалтеру. Поправки затронули НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
Как считать налоги в 2022 году
Изменение 3. Новый режим АСН взамен УСН
С 1 июля должен вступить в силу новый режим – АСН, разновидность упрощенной системы налогообложения (законопроект № 20281-8). Новый режим пока появится в четырех регионах: Москве, Московской области; Калужской области и Татарстане.
Кто сможет перейти. На АСН смогут перейти организации и ИП, у которых доходы не превышают 60 млн руб. с начала года, а численность работников не больше 5 человек. Максимальная остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб. Максимальная доля участия других организаций в уставном капитале – 25 процентов.
При АСН компании и ИП должны будут проводить все расчеты только через аккредитованный банк. Список таких банков должен появиться на сайте ФНС.
Ставка налога. При объекте «доходы» ставка равна 8 процентов. При объекте «доходы минус расходы» - 20 процентов. Минимальный налог нужно будет считать по ставке 3 процента. Подробнее про новый режим читайте в статье «Новый режим для малого бизнеса».
