В действующем законодательстве нет императивной нормы, обязывающей проверять контрагента перед заключением сделки и в процессе ее исполнения. Несмотря на это, проявление должной осмотрительности не будет лишним во избежание конфликтов с ФНС (например, на это указано в ст. 54.1. НК РФ, Письме № ЕД-4-9/22123@ ФНС от 31.10.2017 г.). На практике при выборе контрагента помимо привлекательности коммерческих условий сделки необходимо обращать внимание на следующие моменты: - деловая репутация контрагента; - платежеспособность контрагента; - риск неисполнения контрагентом обязательств по сделке; - способность контрагента предоставить обеспечение исполнения по сделке. Для наглядного примера обратите внимание на Определение ВС РФ от 15.01.2018 г. по делу № А67-4506/2016 (https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/85f2a95c-5966-4b18-9b60-4690d4b19de9/2a1c6a87-bb4b-4fee-8bd5-5d03dbfd126c/A67-4506-2016_20180115_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True). Обратите внимание на характерные черты недобросовестного контрагента: - отсутствие записи о компании в ЕГРЮЛ; - учредитель (участник) либо руководитель имеют соответствующие должности в большом ряде других компаний; - юридический адрес контрагента является массовым; - контрагент не ведет затраты на свою финансово-хозяйственную деятельность; - нет трудовых ресурсов; - нет основных средств; - нет складских помещений, если они необходимы для ведения контрагентом своей деятельности. На такие характерные черты указано в Письмах Минфина № 03-02-08/25 от 16.04.2010 г., № 03-02-07/1/65228 от 17.12.2014 г., № 03-12-13/91957 от 22.10.2020 г., № ЕД-4-2/13005@ от 24.07.2015 г. Пошаговая проверка Вашего потенциального контрагента: 1. Запросите копии документов: - соответствующих лицензий (если деятельность контрагента требует ли
