Платежка на уплату НДС налогоплательщикомСкачать бесплатно
Платежка на уплату НДС налоговым агентомСкачать бесплатно
Важное для бухгалтера: семь новых правил работы с НДС до конца 2020 года
Оплата НДС за 3 квартал 2020 года: сроки по НК
Организации и налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоимость по итогам каждого квартала. Чтобы снизить налоговую нагрузку, квартальную сумму НДС перечисляют в бюджет равномерно в течение трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК).
Два пояснения на случай, если компания не переносит вычеты НДС
Установленный срок для перечисление налога - 25 число каждого месяца. Он может быть перенесен, только если уплата НДС за 3 квартал 2020 года выпала на выходной или праздничный день. Из этого следует, что больше чем на один-два дня срок уплаты НДС не переносится.
Однако из этого правила есть исключение – уплата НДС налоговым агентом по работам (услугам), исполнителями которых являются иностранные организации, не состоящие в России на налоговом учете. В этом случае удержанный НДС перечислите в бюджет одновременно с выплатой денег иностранным организациям (п. 4 ст. 174 НК).
Бизнесменам станет проще защитить перед налоговиками удобный способ расчета НДС. Верховный суд снова поддержал выгодный для предпринимателей расчет налога.
Как считать налог
При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).
Важно: чиновники согласились с выгодным для компаний расчетом сроков по Налогового кодексу. Они добавили сутки к срокам, которые в Налоговым кодексе определили до конкретной даты. Подробности читайте в статье "Минфин на день продлил сроки для уплаты налогов и отчетности".
ФНС доработала бланк отчетности по НДС. Ряд правок технические, но есть и изменения, которые включили в отчет из-за обновлений НК.
Что нового в декларации
Когда платить НДС за 3 квартал 2020 года: таблица
Первая 1/3 НДС
26.10.2020
Вторая 1/3 НДС
25.11.2020
Третья 1/3 НДС
25.12.2020
Ошибки не будет, если заплатить НДС полностью в срок до первого платежа или заплатить чуть больше 1/3 квартального налога. В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени.
Читайте также: Сроки уплаты НДС в 2020 году: таблица
Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период – со следующего дня после крайнего срока уплаты до даты, когда недоимку погасят.
Только не забудьте, что теперь действует лимит на пени. Их сумма не может превысить недоимку. Однако налоговики все равно предъявляют компании больше, чем она должна платить. Посмотрите все ситуации, когда контролеры начисляют пени напрасно.
Росфинмониторинг обяжет компании составлять правила внутреннего контроля и проходить «антиотмывочное» обучение. "Учет. Налоги. Право" выяснила, что изменится для коллег.
Узнать подробности
Как отразить срок уплаты НДС за 3 квартал 2020 года в платежном поручении
Заполнять платежные поручения на уплату НДС в 2020 году нужно по правилам, которые установлены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Поле для КБК НДС — поле 104. В нем надо поставить 20-значный код бюджетной классификации. В поле "Налоговый период" нужно указать срок уплаты НДС за 2 квартал 2020 года в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Указывается периодичность платежа или конкретная дата уплаты. Для третьего квартала - КВ.03.2020.
Ниже смотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 3 квартал 2020 года. Скачать бланк и образец заполнения платежки можно вначале статьи.
Штрафы за нарушение срока уплаты НДС за 3 кв. 2020 года
Если неуплата (неполная уплата) налога выявлена по результатам проверки, организация может быть привлечена к налоговой ответственности. Штраф за просрочку срока оплаты НДС за 3 кв. 2020 года составляет 20% от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ). А если ревизоры докажут, что организация умышленно не заплатила НДС, оштрафуют на сумму 40% от недоимки.
Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит организации в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки
Кроме того, налоговики вправе наложить арест и приостановить операции по расчетному счету компании (п. 3 ст. 76 НК РФ).
