Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК). Поэтому составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК).
ФНС обновила декларацию по НДС. Поправки коснулись как самого бланка, так и порядка его заполнения. Применять новый бланк потребуется с отчетности за IV квартал 2020 года, его утвердили приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Подробнее про новый бланк читайте в статье "Декларации по НДС защитили от мошенников".
Соответственно отчитываться по НДС по итогам 3 квартала 2020 года нужно на старом бланке из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Декларацию по НДС представляют в инспекцию только в электронной форме через уполномоченных спецоператоров, независимо от численности сотрудников.
Актуальный бланк декларации по НДССкачать бесплатно
Главные изменения по НДС, которые надо учесть в работе до конца 2020 года
Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года когда наступает
Декларацию по НДС нужно составлять и сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если срок сдачи выходной или праздничный день, то сдайте декларацию в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 174 НК).
ФНС: как теперь кодировать операции, не облагаемые НДС
Электронную декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года нужно отправить не позднее 26 октября 2020 года. Так как 25 октября - воскресенье, нерабочий день. Дожидаться 26 октября 2020 года не обязательно. Представить отчетность можно в любой день в период с 1 по 26 октября включительно. Дату, когда вы отправили отчет, изменить нельзя. Ее фиксирует оператор связи. Если направить позже 26 октября, налоговики оштрафуют.
Важно: Семь новых правил работы с НДС
Отчитывайтесь по НДС до 26 октября включительно, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Только декларация будет нулевой. Если в течение квартала не было движения денег на расчетном счете и в кассе, вместо нулевого отчета по НДС можно подать единую (упрощенную) декларацию.
Более 80 процентов коллег переносят вычеты НДС, чтобы уложиться в безопасную долю и не подавать декларацию к возмещению. Но перенести вычет можно не всегда.
Какие вычеты можно переносить, а какие нет
Кто обязан соблюдать срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года
Декларацию по НДС по итогам 3 квартала обязаны составлять организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:
признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН);
являются налоговыми агентами по НДС.
Кроме того, отчитываться по НДС должны организации и предприниматели, которые применяют упрощенку или ЕНВД, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
НДС: сколько платить, если не договорились о сумме налога
Декларации по НДС необходимо подавать в инспекцию только в электронной форме через уполномоченных спецоператоров независимо от численности сотрудников. Из этого правила есть два исключения. Отчитываться на бумаге разрешено:
налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
Стало больше операций, которые не облагаются НДС. Их надо показывать в декларации в виде кодов в разделе 7. Новые коды ФНС рекомендовала в письме № СД-4-3/22175@. Используйте их, контролеры на местах уже в курсе этих значений.
Новые коды по НДС
Когда сдавать уточненную декларацию по НДС по итогам 3 квартала 2020 года
Подавать уточненную декларацию обязательно, только если в первичной декларации обнаружены неполные или недостоверные сведения, которые привели к занижению налоговой базы. Если вовремя не устранить ошибку и не доплатить недостающую сумму, штрафа не избежать. Поэтому самостоятельно рассчитайте сумму пени и перечислите в бюджет вместе с недоимкой по налогу, затем сдайте уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если ошибку найдут налоговики, подать уточненку по НДС следует в срок не позднее пяти дней. Иначе ревизоры оштрафуют на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ.).
Если же допущенная ошибка не влияет на величину налоговых обязательств, то организация вправе сдать уточненку, но не обязана это делать (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).
Когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС
Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале. Редакция "Учет. Налоги. Право" выяснила, как избежать рисков из-за дат в документах.
Узнать подробности
Штраф за нарушение срока сдачи декларации по НДС за 3 кв. 2020 года
Если вовремя не представить декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года, организацию или ИП оштрафуют по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение – 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., даже если сумма налога нулевая. Максимальный – 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации.
Если нарушение организация совершила впервые, штраф можно попытаться снизить. Отсутствие нарушений в прошлом – смягчающее ответственность обстоятельство. Если инспекторы его таковым не признают, можно обжаловать решение налоговиков в арбитражном суде (Постановление Четырнадцатого АС от 19.06.13 № А05-204/2013).
За опоздание с декларацией должностным лицам организации грозит административная ответственность – предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).
