Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года сдвинули из-за выходных, я ряд компаний вообще освободили от уплаты вмененного налога по итогам 3 квартала. В статье расскажем, кому и в какой срок перечислять ЕНВД в бюджет, чтобы налоговики не оштрафовали за опоздание, в какую инспекцию платить единый налог.
Образец платежного поручения на оплату ЕНВДСкачать бесплатно
Как работать компаниями и ИП до отмены ЕНВД,
Какой срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года по НК РФ
До какого числа оплата ЕНВД в 2020 году, прописано в статье 346.32 НК РФ. Рассчитанную сумму вмененного налога компании и предприниматели обязаны заплатить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Этот срок не зависит от вида "вмененного" деятельности и количества работников у компании или ИП.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день. Такое правило прописано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса.
Как инспекторы ищут нарушения на проверках
Получается, срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года - 26 октября 2020 года. Дело в том, в 2020 году 26 октября выпало на воскресенье, поэтому срок перенесли на понедельник 26 октября.
Эксперты "Учет. Налоги. Право" предупреждают, что налоговики сверяют данные, которые представил бизнес в отчете, с любыми реестрами и базами, имеющимися в распоряжении ФНС. Особенное внимание уделяют физическим показателям, которые влияют на сумму налога. Что становится очевидным для инспекторов, когда они получают декларации по вмененке, читайте в статье "Как контролируют лимиты в отчете по ЕНВД".
Компании смогут перечислять разные налоги и взносы одним платежом. Сегодня такая система действует только для «физиков», узнайте, как изменится работа организаций.
Новый способ платить налоги
ЕНВД: срок оплаты в 2020 году
Налоговый период
Последний день перечисления налога
2 квартал
27.07.2020
3 квартал
26.10.2020
4 квартал
25.01.2021
ЕНВД нужно перечислять по реквизитам каждой налоговой инспекции, которой подведомственна территория, где организация или ИП ведет облагаемую этим налогом деятельность. Организация или предприниматель должна быть зарегистрирована в этих инспекциях в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК). К примеру, организации, которые занимаются перевозкой пассажиров и грузов, перечисляют всю сумму ЕНВД по местонахождению головного отделения.
Читайте также: Платежное поручение по ЕНВД в 2020 году: образец для ИП
Особый порядок предусмотрен для развозной и разносной торговли, деятельности по размещению рекламы на транспорте и услуг по перевозке пассажиров и грузов. Организации, которые занимаются такими видами деятельности, не регистрируются в качестве плательщиков ЕНВД по каждому месту деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК). Они перечисляют всю сумму ЕНВД по местонахождению головного отделения организации.
Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда налоговики предъявляют претензии к площади залов, чтобы лишить продавца права на ЕНВД. В обзоре — аргументы, которые помогут доказать, что вы соблюдаете требования спецрежима.
Аргументы для защиты
Что будет, если нарушить срок оплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года
За перечисление ЕНВД позже установленных сроков придется платить пени (ст. 75 НК). Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 3 квартал 2020 ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учтите, что в дни просрочки попадают все выходные и праздничные дни.
Пени начисляются по ключевой ставке Центробанка. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.
К сведению: приставы стали требовать у компании заплатить недоимку и пени, которые организация давно погасила или которых вовсе не было. "Учет. Налоги. Право" выяснила, как не платить лишнего. Все подробности читайте в статье "Приставы требуют заплатить пени дважды".
Если при проверке выяснится, что организация или ИП не заплатили налог из-за того, что занизили налоговую базу, налоговики оштрафую. Размер санкций напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.
Для "забывчивых" вмененщиков законом предусмотрен штраф. Они заплатят в бюджет 20% от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40% от суммы задолженности по налогу.
Не следует думать, что от штрафа спасет частичная уплата вмененного налога. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату в заниженном размере.
Читайте также: Срок подачи заявления для перехода с УСН на ЕНВД в 2020 году
Оплата ЕНВД за 3 квартал 2020 года при отсутствии доходов
На практике нередки ситуации, когда компании или ИП на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.
Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую "нулевые" декларации.
Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.
Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность его уплату.
Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4
Ваши коллеги также читают: Актуальные сроки уплаты УСН в 2020 году
