Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон Закон о «самозанятых» в Адыгее вступил в силу с 1 июля
В соответствии со ст.1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» 02.06.2020 г. подписан Закон Республики Адыгея №346 «О введении в действие на территории Республики Адыгея специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Процесс регистрации не требует посещения налоговой инспекции и осуществляется одним из следующих способов:
1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;
2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.
Регистрация самозанятого в качестве налогоплательщика НПД через веб-кабинет «Мой налог» осуществляется с использованием ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика — физического лица. В случае отсутствия у вас Личного кабинета налогоплательщика — физического лица можно использовать ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.
Иначе необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию для получения доступа к Личному кабинету.
Физические лица при переходе на уплату налога на профессиональный доход (далее — НПД) освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, являющихся объектом налога на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением необходимости уплаты НДС (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области) при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату НПД, освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения специального налогового режима.
При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН), вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика НПД только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
Налоговые ставки по НПД:
— 4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам,
— 6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.
Налогоплательщики НПД налоговую декларацию по налогу в налоговые органы не представляют. Исчисление налога делается налоговым органом на основании чеков самозанятого.
Обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика НПД отсутствует.
Не вправе применять специальный налоговый режим НПД:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.