Los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) recomiendan a los contribuyentes planificar sus movimientos fiscales antes de que termine el año, con el objetivo de maximizar el ahorro en la próxima declaración de la renta. Según sus cálculos, es posible reducir la carga fiscal hasta en 4.418 euros, dependiendo de la situación de cada contribuyente. Sin embargo, advierten que las mayores ventajas fiscales benefician a los contribuyentes con mayores ingresos y patrimonios. De este modo, las personas con ingresos superiores a 600.000 euros anuales pueden incrementar sus ventajas fiscales en hasta 39.198 euros. En contraste, quienes perciben rendimientos inferiores a 21.000 euros al año solo pueden beneficiarse de un aumento máximo de 1.781 euros. Por otra parte, los contribuyentes con ingresos más bajos prácticamente no cuentan con posibilidades significativas de deducción.
Gestha destaca las ayudas destinadas a los afectados por la DANA, recogidas en los Reales Decretos-ley 6/2024 y 7/2024. Entre las medidas se encuentran:
Además, la Generalitat Valenciana ha aprobado deducciones específicas, como:
Los contribuyentes pueden deducir hasta 3.000 euros por la adquisición de un vehículo eléctrico o la instalación de puntos de recarga. La deducción del 15% del coste del vehículo aplica solo a compras antes del 31 de diciembre de 2024, con un límite de 20.000 euros.
Gestha advierte que estas deducciones son menos accesibles para rentas bajas debido a los altos costes iniciales.
Existen tres deducciones vigentes hasta finales de 2024 para mejoras en viviendas que reduzcan el consumo energético:
Aunque el límite máximo para aportaciones individuales se mantiene en 1.500 euros, las aportaciones empresariales pueden incrementarse hasta 8.500 euros adicionales. Gestha recuerda que rescatar los planes en forma de capital puede tener costes fiscales elevados, salvo para aportaciones anteriores al 31 de diciembre de 2006.
Las madres trabajadoras pueden deducir 1.200 euros anuales por hijos menores de tres años, con un incremento de 1.000 euros adicionales por gastos de guardería.
El final del año es un buen momento para compensar pérdidas en inversiones, como acciones o fondos, con ganancias patrimoniales, reduciendo así la base imponible.
La deducción por inversión en empresas de nueva creación aumenta al 50%, con una base máxima de 100.000 euros, lo que permite deducir hasta 50.000 euros en total.
A partir de 2024, la reducción del rendimiento neto por alquiler oscila entre el 50% y el 90%, dependiendo de las condiciones del contrato y las características de la vivienda.
Los donativos permiten deducir hasta el 80% de los primeros 150 euros y el 40-45% para cantidades superiores. Las cuotas a partidos políticos, sindicatos o colegios profesionales también ofrecen deducciones adicionales.
